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購(gòu)房如何交不動(dòng)產(chǎn)權(quán)稅?非房地產(chǎn)出售不動(dòng)產(chǎn)土地增值稅應(yīng)繳納多少

156****2462 | 2019-06-14 11:16:50

已有4個(gè)回答

  • 132****8858

    企業(yè)向個(gè)人出售不動(dòng)產(chǎn)，營(yíng)業(yè)稅改增值稅之后需要向國(guó)稅局繳納增值稅，向地稅局繳納城建稅及教育費(fèi)附加、印花稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。
    一、征稅范圍：
    1、房地產(chǎn)印花稅是指因房地產(chǎn)買賣、房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、轉(zhuǎn)移等而對(duì)書(shū)立的或領(lǐng)受的房地產(chǎn)憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅賦；
    2、2016年政府工作報(bào)告中明確，將試點(diǎn)增值稅范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍；
    3、繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
    二、適用稅率情況：
    1、按照新的增值稅稅率，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)適用11%稅率；
    2、房地產(chǎn)印花稅的稅率有兩種：
    1）是比例稅率，適用于房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，稅率為0.05%，同時(shí)適用于房屋租賃合同，稅率為0.1%，房產(chǎn)購(gòu)銷合同，稅率為0.03%；
    2）是定額稅率，適用于房地產(chǎn)權(quán)利證書(shū)，包括房屋產(chǎn)權(quán)證和土地使用證，稅率 為每件5元。
    3、土地增值稅，按照開(kāi)票收入的6%進(jìn)行繳納；
    4、城建稅及教育費(fèi)附加，參照增值稅的5%、4.5%進(jìn)行繳納，注意稅率可能根據(jù)地方有所變動(dòng)。

    查看全文↓ 2019-06-14 11:17:07
  • 141****8287

    網(wǎng)上有傳言稱,未來(lái)10年,房子將是**不值錢的東西。

    對(duì)擁有兩套住宅的家庭,人均建筑面積80平方米以上的部分,視為奢侈型住宅消費(fèi),每年按市場(chǎng)評(píng)估價(jià)征收1%到3%的房產(chǎn)稅,且沒(méi)有減除額;

    家庭第三套住房,每年征收4%到5%的房產(chǎn)稅,且沒(méi)有減除額;

    家庭第四套住房及以上住宅,每年征收10%的房產(chǎn)稅,且沒(méi)有減除額;

    取消原《房產(chǎn)稅暫行條例》有關(guān)個(gè)人住宅可按租金收入12%交房產(chǎn)稅的規(guī)定;

    所有商業(yè)房產(chǎn),每年按租金收入的12%交房產(chǎn)稅;

    家庭僅有的一套住宅,免征房產(chǎn)稅。

    目前商業(yè)房產(chǎn)的房產(chǎn)稅確實(shí)是按照租金的12%來(lái)征收。正因如此,消息一經(jīng)網(wǎng)絡(luò)傳播,就有人信以為真,覺(jué)得房產(chǎn)稅真會(huì)有那么高,連邦哥也不得不得不佩服造謠者的能力——假消息里混含真內(nèi)容,怎能不讓人信以為真?

    可是,再高仿真的謠言,也改變不了謠言的事實(shí)。Why?原財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)賈康多次透露過(guò)房地產(chǎn)稅改革的初衷,是調(diào)節(jié)貧富差距,而不是調(diào)控房?jī)r(jià),并且第二套房應(yīng)從輕征收。按照這個(gè)目的,上述征稅的規(guī)定顯然不符合房地產(chǎn)稅改的初衷,在實(shí)際中也缺乏操作的可行性。

    根據(jù)國(guó)務(wù)院656號(hào)文發(fā)布,從3月1日開(kāi)始,《不動(dòng)產(chǎn)登記暫行條例》正式實(shí)施,全國(guó)所有城鎮(zhèn)都必須將其紙質(zhì)房產(chǎn)檔案錄入電子信息庫(kù),并建立本地的住 房信息系統(tǒng);全國(guó)所有地級(jí)以上城市的住房信息系統(tǒng)都必須與住建部聯(lián)網(wǎng),不得以任何借口推延,農(nóng)業(yè)部將選擇兩省試點(diǎn)農(nóng)村土地確權(quán)登記。

    查看全文↓ 2019-06-14 11:17:03
  • 152****1682

    《土地增值稅暫行條例 》第二條 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。
    第七條土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：
    增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％。
    增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％。
    增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為50％。
    增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60％。

    查看全文↓ 2019-06-14 11:16:59
  • 138****2128



    誠(chéng)邀您報(bào)名參與本次會(huì)議，點(diǎn)擊可查看詳細(xì)內(nèi)容！5月10-13日（深圳）張老師、于老師與您分享：2017城市更新稅收與規(guī)劃管理暨房產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅運(yùn)營(yíng)管控再造和土地增值稅清算實(shí)操演練

    增值稅計(jì)稅收入，是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人向買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。隨著房企“營(yíng)改增”試點(diǎn)的不斷深入，與之相關(guān)的增值稅政策，特別是房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅計(jì)稅收入確認(rèn)的政策法規(guī)，發(fā)生了一些重要的變化。房地產(chǎn)增值稅計(jì)稅收入的確定，是計(jì)算納稅人增值稅的重要依據(jù)，直接影響和決定著房企增值稅稅負(fù)的高低。增值稅計(jì)稅收入，特別是涉及到一些特殊情形的收入事項(xiàng)需視具體情形以予確認(rèn)。



    房地產(chǎn)銷售增值稅計(jì)稅收入是增值稅征收管理的首要環(huán)節(jié)，在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷售上有多種多樣的銷售方式，涉及銷售價(jià)格、結(jié)算方式、開(kāi)票金額等，實(shí)踐中各地存在較大的差異。需要納稅人對(duì)企業(yè)的銷售情況認(rèn)真分析、界定，并依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)?shù)卣{(diào)整。為便利房企納稅人熟練掌握“營(yíng)改增”計(jì)稅收入確認(rèn)新稅政，從容應(yīng)對(duì)新稅制下的增值稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題，進(jìn)而提高稅務(wù)遵從度。一起來(lái)看看這些實(shí)操提示吧！



    稅事實(shí)操一：應(yīng)稅銷售額，計(jì)稅依據(jù)是不含稅銷售收入



    應(yīng)稅銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方（承受應(yīng)稅勞務(wù)也應(yīng)視為購(gòu)買方）收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。《實(shí)施辦法》第二十三條規(guī)定，一般計(jì)稅方法的銷售額不包括銷項(xiàng)稅額，納稅人采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：



    銷售額＝含稅銷售額÷（1+稅率）



    銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率



    稅事實(shí)操二：買房違約賠償金，銷售行為不成立屬于營(yíng)業(yè)外收入



    對(duì)于由房屋產(chǎn)權(quán)所有者收取的違約金，財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》明確，銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》對(duì)價(jià)外費(fèi)用則作了更詳細(xì)的解釋，明確價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。違約金為房屋產(chǎn)權(quán)所有者收取，在整個(gè)經(jīng)濟(jì)行為的過(guò)程中，銷售行為成立時(shí)買房違約賠償收入屬于價(jià)外費(fèi)用，需要計(jì)算繳納增值稅。銷售行為成立時(shí)，買房違約賠償收入屬于價(jià)外費(fèi)用，需要計(jì)算繳納增值稅；銷售行為不成立時(shí)，買房違約賠償收入屬于營(yíng)業(yè)外收入，不需要計(jì)算繳納增值稅。這是因?yàn)闆](méi)有房產(chǎn)成交，違約金也就沒(méi)有依附于增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。該違約金是獨(dú)立存在的補(bǔ)償款，不屬于增值稅的納稅范圍，因此不用繳納增值稅。



    稅事實(shí)操三：混合銷售，按照主營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)銷售額



    一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房同時(shí)提供家具，附送家電、贈(zèng)送禮品，屬于混合銷售行為，應(yīng)按照納稅人的主營(yíng)業(yè)務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)適用稅率繳納增值稅。例如，商場(chǎng)銷售電視機(jī)，同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門。在該交易過(guò)程中就既存在銷售貨物行為，又體現(xiàn)安裝服務(wù)，還包含著運(yùn)輸勞務(wù)。該交易行為就是混合銷售。如果房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)行的買房送家電、禮品的活動(dòng)，筆者認(rèn)為，房地產(chǎn)企業(yè)主要目的是售房，贈(zèng)送家電是一種營(yíng)銷模式，購(gòu)房者支付的對(duì)價(jià)中包含了家電的價(jià)值，因此，可以參照混合銷售原則按照主業(yè)（銷售房地產(chǎn)）適用稅率繳納增值稅。對(duì)于混合銷售，無(wú)論企業(yè)在賬務(wù)上是否分開(kāi)核算，都按如下原則處理：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

    查看全文↓ 2019-06-14 11:16:56

相關(guān)問(wèn)題

  • 答

    不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率并不是固定的，一般在銷售或租賃不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，增值稅稅率是10%，除此之外還有5%的征收率，具體稅率要看對(duì)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行的具體操作以及當(dāng)?shù)貙?duì)于不動(dòng)產(chǎn)增值稅實(shí)行的政策。不動(dòng)產(chǎn)買賣時(shí)需要繳納的稅費(fèi)及費(fèi)用有：1、維修基金一般在購(gòu)買房屋時(shí)，需要按照房屋總價(jià)的2%~3%繳納維修基金，維修基金屬于全部業(yè)主共同所有，用于房屋過(guò)保后的大修。2、契稅根據(jù)購(gòu)買房屋套數(shù)、面積不同，契稅征收稅率也不同，首套房房屋面積低于90平米的，契稅按1%征收，首套房房屋面積在90~144平之間的，契稅按1.5%征收，首套房房屋面積大于144平，或是購(gòu)買二套及以上住房的，契稅均按3%征收。3、物管費(fèi)根據(jù)物業(yè)公司提供的物管服務(wù)，需要繳納物業(yè)管理費(fèi)。4、印花稅按房屋總價(jià)的0.05%征收。5、交易手續(xù)費(fèi)普通住宅6元每平米，非普通住宅10元每平米。

  • 答

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2 《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第八款：“ 10.個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房，應(yīng)按照附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第五條的規(guī)定征免增值稅。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 11.其他個(gè)人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含其購(gòu)買的住房），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額?！? 二、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3 《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》的規(guī)定：“一、下列項(xiàng)目免征增值稅 …… （十五）個(gè)人銷售自建自用住房?！? 三、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3 《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》的規(guī)定：“五、個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。 個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市?！? 四、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定：“……本通知附件規(guī)定的內(nèi)容，除另有規(guī)定執(zhí)行時(shí)間外，自2016年5月1日起執(zhí)行。” 五、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第14號(hào))第五條規(guī)定：“（一）個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 （二）個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶應(yīng)按照本條規(guī)定的計(jì)稅方法向住房所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；其他個(gè)人應(yīng)按照本條規(guī)定的計(jì)稅方法向住房所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！? 六、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第14號(hào))規(guī)定：“……自2016年5月1日起施行。”

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    買商品房需要交的稅：1、契稅，購(gòu)房總價(jià)的3-5%(不同的省市自治區(qū)稅率不同)，普通商品住宅減半，即1.5-2.5%。 2、印花稅，購(gòu)房總價(jià)的0.05%一些其他的費(fèi)用：一、基金：1、房屋維修基金，購(gòu)房總價(jià)的2-3%，大多數(shù)地方是2%。2、副食品價(jià)格調(diào)節(jié)基金,2元/平方米，有些地方不用。二、規(guī)費(fèi)：1、交易費(fèi) ，購(gòu)房總價(jià)的0.5% 買賣雙方各交0.25%，(住宅3元/平方米，由開(kāi)發(fā)商交，購(gòu)房者不用交) 。2、《房屋所有權(quán)證》工本費(fèi) ， 各地不一樣，但是都不超過(guò)100元。3、《土地使用權(quán)證》工本費(fèi)， 各地不一樣，但是都不超過(guò)100元。三、如果按揭，還要發(fā)生以下費(fèi)用：1、評(píng)估費(fèi)，購(gòu)房總價(jià)的0.2-0.5%。2、保險(xiǎn)費(fèi) ，購(gòu)房總價(jià)乘以貸款年限乘以0.1%乘以50%。3、公證費(fèi)，貸款額乘以0.03% 4、抵押登記費(fèi)，100元。

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    1、申請(qǐng)人到不動(dòng)產(chǎn)所在地的不動(dòng)產(chǎn)登記部門申請(qǐng)權(quán)籍調(diào)查2、申請(qǐng)人到不動(dòng)產(chǎn)所在地的不動(dòng)產(chǎn)登記窗口遞交申請(qǐng)材料3、屬地不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)受理、初審后報(bào)市不動(dòng)產(chǎn)登記中心審核4、市不動(dòng)產(chǎn)登記中心核準(zhǔn)并將登記事項(xiàng)記載于登記簿5、申請(qǐng)人到不動(dòng)產(chǎn)所在地的不動(dòng)產(chǎn)登記窗口領(lǐng)取《不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書(shū)》所需資料1《XX不動(dòng)產(chǎn)登記申請(qǐng)書(shū)》；2當(dāng)事人的身份證明；3不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)（已有土地使用證）或土地權(quán)屬來(lái)源證明；4《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》；5《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》；6《建設(shè)工程施工許可證》；7《竣工驗(yàn)收備案證書(shū)》；8經(jīng)審查的不動(dòng)產(chǎn)權(quán)籍調(diào)查結(jié)果（不動(dòng)產(chǎn)權(quán)籍調(diào)查表、界址點(diǎn)坐標(biāo)成果表、不動(dòng)產(chǎn)測(cè)量報(bào)告、宗地圖、查丈表、墻界表、房產(chǎn)分層分戶平面圖等）；9相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證；10其他必要材料。

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    不動(dòng)產(chǎn)增值稅其實(shí)就是國(guó)家對(duì)不動(dòng)產(chǎn)增值部分所收取的一些費(fèi)用，或者說(shuō)是收取的稅費(fèi)。不過(guò)現(xiàn)在每個(gè)城市的房產(chǎn)政策是不一樣的，所以房產(chǎn)的增值稅征收標(biāo)準(zhǔn)也會(huì)有一些差異。假如說(shuō)自己的房子買了不到兩年的時(shí)間，未來(lái)如果想要賣出去的話，在出售房子的時(shí)候就會(huì)涉及到增值稅的征收，一般情況下都會(huì)按照總單價(jià)的5%來(lái)征收。但如果房子辦理產(chǎn)證的時(shí)間已經(jīng)超過(guò)了兩年，那么在出售房屋的時(shí)候是不需要支付增值稅的。房屋在交易的過(guò)程當(dāng)中產(chǎn)生的稅費(fèi)會(huì)比較的多，除了會(huì)產(chǎn)生不動(dòng)產(chǎn)增值稅以外，還會(huì)產(chǎn)生契稅，房屋維修基金，物業(yè)管理費(fèi)以及權(quán)屬登記費(fèi)，交易手續(xù)費(fèi)，印花稅，個(gè)人所得稅等等。所以在交易房屋時(shí)，自己先得搞清楚這些費(fèi)用的具體金額，如果實(shí)在不懂可以去稅務(wù)局咨詢。