土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)怎么算？

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• 131****4405

  1、轉(zhuǎn)讓方：增值稅、城建稅等附加、印花稅、土地增值稅
  （1）增值稅：納稅人（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
  此處說(shuō)的“減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)”是什么意思？如果土地是從政府手中取得，則原價(jià)指土地出讓金；如果土地是從別的企業(yè)受讓的，還要看當(dāng)時(shí)交契稅時(shí)是按什么金額計(jì)算的，如果是按高的評(píng)估價(jià)計(jì)算的，則扣除額是評(píng)估價(jià)（評(píng)估價(jià)是不含稅的）；如果是按合同金額計(jì)算的，則扣除額僅指發(fā)票上標(biāo)注的不含稅價(jià)款。
  （2）城建稅等附加：實(shí)交增值稅*13%（城建稅7 教育費(fèi)附加3 地方教育費(fèi)附加 2 地方水利建設(shè)基金1）
  （3）印花稅：合同標(biāo)注的價(jià)款（非評(píng)估價(jià)）*萬(wàn)分之五
  （4）土地增值稅：增值額*稅率-扣除數(shù)
  增值額=價(jià)款（如果評(píng)估價(jià)大于合同價(jià)選評(píng)估價(jià)，如果評(píng)估價(jià)低于合同價(jià)，選合同價(jià)，總之誰(shuí)大選誰(shuí)）—扣除項(xiàng)目
  扣除項(xiàng)目：如果土地是從政府手中出讓方式取得，扣除項(xiàng)目包括土地出讓金、耕地占用稅、耕地開墾費(fèi)、契稅、土地平整費(fèi)、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的增值稅附加、印花稅（價(jià)款如果是按評(píng)估價(jià)計(jì)算的，扣除項(xiàng)里不含銷項(xiàng)稅，價(jià)款如果是按發(fā)票金額計(jì)算的，則扣除項(xiàng)里含增值稅）
  用增值額除以扣除項(xiàng)目，算出增值率，根據(jù)增值率選稅率和扣除數(shù)，然后根據(jù)增值額*稅率-扣除數(shù)算出應(yīng)納土地增值稅。
  2、受讓方：契稅、印花稅
  （1）契稅：價(jià)款*3%（各地可能不同），價(jià)款比較評(píng)估價(jià)和合同價(jià)，誰(shuí)大選誰(shuí)。
  （2）印花稅：一是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，根據(jù)合同金額計(jì)算*萬(wàn)分之五，與轉(zhuǎn)讓方的印花稅金額一致；二是權(quán)利許可證照交5元印花稅。

  查看全文↓ 2018-09-05 20:15:57
• 134****9113

  依據(jù)國(guó)家相關(guān)稅收規(guī)定，營(yíng)改增之后轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅。
  
  所以，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，必須繳納完畢上述稅費(fèi)之后，國(guó)土部門才會(huì)辦理土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓登記。
  
  一、營(yíng)改增后,出售土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅.
  
  二、根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人,為增值稅納稅人,應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,不繳納營(yíng)業(yè)稅.
  
  第十五條(二)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%.納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.
  
  根據(jù)以上規(guī)定,出售土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅.如果你出售的是2016年4月30日前取得的,則可以選擇按購(gòu)銷差價(jià)依5%計(jì)算增值稅。
  
  比如土地使用權(quán)購(gòu)入500萬(wàn)元,現(xiàn)在賣1550萬(wàn)元,則應(yīng)納增值稅=(1550-500)/(1+5%)*5%=50萬(wàn)元。
  
  三、 隨征城建稅(城市7%、縣城5%、農(nóng)村1%)和教育費(fèi)附加3%以及地方教育費(fèi)附加2%。
  
  四、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第一條規(guī)定,轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。
  
  以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納土地增值稅.
  
  但是,如果不能提供扣除項(xiàng)目的金額和憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收.核定征收率由省級(jí)地稅局確定.
  
  五、根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù),按所載金額0.05%貼花.由立合同人繳納.
  
  因此,土地使用權(quán)出售,就是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)按出售價(jià)格依0.05%計(jì)算繳納印花稅。
  
  增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
  從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

  查看全文↓ 2018-09-05 20:15:49
• 148****3877

  對(duì)轉(zhuǎn)讓方來(lái)說(shuō)：
  1、營(yíng)業(yè)稅=營(yíng)業(yè)額×5%（若轉(zhuǎn)讓方能提供原購(gòu)置土地的發(fā)票，按轉(zhuǎn)讓土地的全部收入減去土地受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅，否則按轉(zhuǎn)讓收入全額計(jì)征）；根據(jù)財(cái)稅[2003]16號(hào)文，單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
  2、城建稅=營(yíng)業(yè)稅稅額×5%；
  3、教育費(fèi)附加=營(yíng)業(yè)稅稅額×3%；
  4、土地增值稅：土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)。土地增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得收入減去稅法規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額，以增值額適用四級(jí)超率累進(jìn)稅率。具體計(jì)算公式為：土地增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的總收入－扣除項(xiàng)目金額。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的扣除項(xiàng)目有：取得土地使用權(quán)所支付的金額；與轉(zhuǎn)讓土地使用有關(guān)的稅金等。
  5、個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)按有關(guān)公式計(jì)算，按轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的應(yīng)納稅所得額乘以20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。
  6、印花稅：根據(jù)財(cái)稅[2006]162號(hào)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)算繳納印花稅。稅率為萬(wàn)分之五。

  查看全文↓ 2018-09-05 20:15:40
• 142****0781

  一、營(yíng)業(yè)稅及附加（出讓方）：
  1、按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購(gòu)置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。
  2、按繳納的營(yíng)業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。
  二、印花稅和契稅（雙方）：
  1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。
  2、按成交價(jià)格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。
  三、土地增值稅（出讓方）：
  1、按取得收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的增值額，繳納土地增值稅。
  2、規(guī)定扣除項(xiàng)目：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。
  3、稅率的確定四檔：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的，稅率為60%。
  為計(jì)算方便，可以通過(guò)速算公式計(jì)算：
  土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項(xiàng)目金額*速算扣除系數(shù)
  （0、5%、15%、35%分別對(duì)應(yīng)30%、40%、50%、60%稅率）

  查看全文↓ 2018-09-05 20:15:34
• 145****7356

  土地轉(zhuǎn)讓需要繳納的稅費(fèi)：
  
  1、營(yíng)業(yè)稅。
  
  凡轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按5%稅率計(jì)算繳納。單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
  
  2、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
  
  以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)。城建稅的稅率。納稅人在市區(qū)為7%;在縣城、建制鎮(zhèn)的為5%;不在上述地區(qū)的為1%。教育費(fèi)附加的征收標(biāo)準(zhǔn)為3%，地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)為2%。
  
  3、土地增值稅。
  
  凡轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)并取得收入的單位和個(gè)人為土地增值稅的納稅義務(wù)人，轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地和國(guó)家以土地所有者的身份出讓國(guó)有土地的行為不征土地增值稅。其計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的增值額。
  
  4、所得稅。
  
  個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓所得按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，差價(jià)的20%。單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓所得計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。
  
  5、印花稅。
  
  土地使用證，每本貼花5元;土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，按合同載明轉(zhuǎn)讓金額0.5‰繳納。
  
  6、契稅。
  
  在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。土地使用權(quán)出售按成交價(jià)格的3%繳納;土地使用權(quán)贈(zèng)與、交換按征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格核定金額的3%繳納。

  查看全文↓ 2018-09-05 20:15:28

相關(guān)問(wèn)題

• 問(wèn) 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)怎么算？
  答

  土地出讓金和印花稅。依據(jù)《中華人民共和國(guó)土地管理法》第五十五條 以出讓等有償使用方式取得國(guó)有土地使用權(quán)的建設(shè)單位，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和辦法，繳納土地使用權(quán)出讓金等土地有償使用費(fèi)和其他費(fèi)用后，方可使用土地。自本法施行之日起，新增建設(shè)用地的土地有償使用費(fèi)，百分之三十上繳中央財(cái)政，百分之七十留給有關(guān)地方人民政府，都專項(xiàng)用于耕地開發(fā)。

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• 問(wèn) 國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)怎么交？
  答

  一、國(guó)有土地使用權(quán)出讓繳納的契稅與支付的出讓金一起計(jì)入土地使用權(quán)的成本借：無(wú)形資產(chǎn)——土地使用權(quán)貸：銀行存款二、解釋：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：1、企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)和特許權(quán)等。2、其中，土地使用權(quán)是指國(guó)家準(zhǔn)許某一企業(yè)或單位在一定期間內(nèi)對(duì)國(guó)有土地享有開發(fā)、利用、經(jīng)營(yíng)的權(quán)利。根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地管理法》的規(guī)定，我國(guó)實(shí)行土地的社會(huì)主義公有制，即全民所有制和勞動(dòng)群眾集體所有制。任何單位和個(gè)人不得侵占、買賣或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓土地。土地使用權(quán)可以依法轉(zhuǎn)讓。3、企業(yè)取得土地使用權(quán)，應(yīng)將取得時(shí)發(fā)生的支出資本化，作為土地使用權(quán)的成本，記入"無(wú)形資產(chǎn)"科目核算。取得時(shí)發(fā)生的支出包括土地使用者向國(guó)家交付土地使用權(quán)出讓費(fèi)用（出讓金、土地收益等），也包括由承受人（即取得國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)）支付的契稅。

  全部3個(gè)回答>
• 問(wèn) 國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)怎么交？
  答

  一、費(fèi)用方面主要是前期的土地競(jìng)買保證金（一般不低于總價(jià)款的20%）和土地出讓金即成交總價(jià)款。二、稅的話首先是契稅，一般按照出讓總價(jià)的3%收取。其次如果涉及占用了耕地還需要繳納耕地占用稅。**后是日常使用過(guò)程中還有土地使用稅（每年繳納）。根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令[1993]138號(hào)）第2條 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。的規(guī)定貴公司不是納稅義務(wù)人可不繳納土地增值稅。拓展資料根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令[1988]17號(hào))第四條 土地使用稅每平方米年稅額如下:一、大城市0.5元至10元；二、中等城市0.4元至8元；三、小城市0.3元至6元；參考資料百度百科 增值稅

  全部5個(gè)回答>
• 問(wèn) 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
  答

  其他是什么人 合伙人？ 只有你自己解決了，**后的結(jié)果就是犧牲你自己的利益。

  全部6個(gè)回答>
• 問(wèn) 房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)由誰(shuí)交
  答

  只要當(dāng)?shù)卦试S就可以！

  全部6個(gè)回答>