國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費怎么交？

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• 156****8860

  一、費用方面主要是前期的土地競買保證金（一般不低于總價款的20%）和土地出讓金即成交總價款。
  
  二、稅的話首先是契稅，一般按照出讓總價的3%收取。其次如果涉及占用了耕地還需要繳納耕地占用稅。**后是日常使用過程中還有土地使用稅（每年繳納）。
  
  根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令[1993]138號）第2條
  
  轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人)，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。的規(guī)定貴公司不是納稅義務(wù)人可不繳納土地增值稅。
  
  拓展資料
  根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(國務(wù)院令[1988]17號)第四條 土地使用稅每平方米年稅額如下:
  一、大城市0.5元至10元；
  
  二、中等城市0.4元至8元；
  
  三、小城市0.3元至6元；
  
  參考資料百度百科 增值稅

  查看全文↓ 2018-07-25 00:23:32
• 141****3214

  國土局出讓土地給企業(yè)，企業(yè)在出讓給個人要交的稅個人要交的稅如下：
  1，契稅，契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。應(yīng)繳稅范圍包括：土地使用權(quán)出售、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換等 土地使用權(quán)的出讓，由承受方交。
  2，印花稅，在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納印花稅。 土地使用證，其他帳簿按件貼花五元
  3，土地使用稅，鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納。凡是在上述所稱城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工土地使用稅礦區(qū)范圍內(nèi)擁有土地使用權(quán)的施工企業(yè)，是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。 如果你所使用的土地是以耕地定義，就需要交耕地占用稅，否則不用

  查看全文↓ 2018-07-25 00:23:26
• 158****2529

  國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及三項稅：土地增值稅、契稅、土地使用稅。
  土地增值稅
  根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令[1993]138號）第二條 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人)，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。的規(guī)定貴公司不是納稅義務(wù)人可不繳納土地增值稅。
  根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》（國務(wù)院令[1997]224號）第一條 在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納契稅。貴公司應(yīng)該繳納契稅。根據(jù)第三條 契稅稅率為3—5%。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。貴公司可以到土地所在地區(qū)的土地管理部門查詢。
  土地使用稅
  根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(國務(wù)院令[1988]17號)第四條 土地使用稅每平方米年稅額如下:
  一、大城市0.5元至10元；
  二、中等城市0.4元至8元；
  三、小城市0.3元至6元； 國有土地使用權(quán)出讓金財政財務(wù)管理和會計核算暫行辦法 一、總 則 第一條 為了加強國有土地使用權(quán)出讓金（以下簡稱“土地出讓金”）的財政財務(wù)管理和會計核算，根據(jù)財政部和國家土地管理局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于加強土地使用權(quán)出讓金征收管理的通知》（財綜字〔1995〕10號）的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條 土地出讓金財政財務(wù)管理和會計核算主要任務(wù)是：根據(jù)政府土地出讓計劃，依法組織土地出讓金收入，合理安排土地出讓金支出，作好土地出讓金收支核算，加強財政監(jiān)督、檢查，維護國家的利益，充分發(fā)揮土地資產(chǎn)效益，促進經(jīng)濟的發(fā)展。第三條 土地出讓金包括：1．各級政府土地管理部門將土地使用權(quán)出讓給土地使用者，按規(guī)定向受讓人收取的土地出讓的全部價款（指土地出讓的交易總額）；2．土地使用期滿，土地使用者需要續(xù)期所繳納的續(xù)期土地出讓價款；3．原通過行政劃撥獲得土地使用權(quán)的土地使用者，將土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、出租、抵押、作價入股和投資，按規(guī)定補交的土地出讓價款。 二、財政財務(wù)管理 第四條 土地出讓金收入應(yīng)直接繳入財政部門在銀行設(shè)立的“土地出讓金財政專戶”。除財政部門外，其他部門不得設(shè)立土地出讓金帳戶。第五條 在土地使用權(quán)出讓過程中收取的定金（或預(yù)付款），應(yīng)直接繳入“土地出讓金財政專戶”，不得在其他部門滯留。土地使用權(quán)出讓合同簽訂時，定金轉(zhuǎn)為土地出讓金價款。第六條 各地土地管理部門應(yīng)根據(jù)土地出讓金清算單，列清土地開發(fā)費用、業(yè)務(wù)費用和土地凈收益，每月及時與財政部門進行結(jié)算。第七條 根據(jù)財政部財綜字〔1995〕10號文件的規(guī)定，財政部門應(yīng)根據(jù)土地管理部門填報的清算單，及時清算、撥付出讓土地的開發(fā)費用。土地開發(fā)費用應(yīng)按如下范圍列支：1．補償性支出指因征用土地而發(fā)生的各項費用。具體包括：土地補償費、安置補助費、青苗補償費、拆遷補償費。拆遷建筑物回收的殘值應(yīng)當(dāng)及時入帳，沖減開發(fā)費用。2．開發(fā)性支出。指征用土地之后，用于土地的各項開發(fā)費用（不含市政大配套費用）。具體包括：出讓的土地所在小區(qū)范圍內(nèi)發(fā)生的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費，即道路、供水、供電、供氣、排水等；為征用、開發(fā)出讓的土地而支付的銀行貸款利息。第八條 土地開發(fā)費用的計算辦法是，出讓土地的單位面積開發(fā)費用乘以按圖紙出讓土地的總面積。單位面積開發(fā)費用的計算辦法是，出讓土地所在小區(qū)的總開發(fā)費用除以該小區(qū)的土地總面積。第九條 財政部門可以為土地出讓金征收管理部門核撥并提取一定比例的土地出讓業(yè)務(wù)費。具體比例應(yīng)以不超過繳入金庫的土地出讓金總額的2％為準。第十條 土地出讓業(yè)務(wù)費，應(yīng)按如下范圍使用：1．對有償出讓的土地地域內(nèi)的勘探設(shè)計費；2．為開展土地有償出讓工作所支付的廣告費、咨詢費；3．土地出讓給外商過程中的外方中介人傭金；4．土地在進行出讓（拍賣、招標等）時所支付的場地租金；5．查處未補辦出讓手續(xù)而擅自轉(zhuǎn)讓、出租、抵押原屬行政劃撥土地使用權(quán)的單位和個人發(fā)生的開支；6．為開展土地有償出讓工作及土地出讓金征收管理工作所必需的辦公費、購置費、調(diào)查研究費；7．業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)費、宣傳費；8．按規(guī)定由財政部門統(tǒng)一印制登記單、清算單、專用票據(jù)和財務(wù)報表所發(fā)生的費用；9．對有關(guān)票據(jù)、報表等進行保管、倉儲、運輸所發(fā)生的費用；10．聘請財務(wù)會計等專業(yè)征管人員所必需的工資和酬金。第十一條 各省、自治區(qū)、直轄市和各計劃單列市財政部門應(yīng)向財政部報送土地出讓金收支季度報表和年度預(yù)、決算。其中，季度報表應(yīng)于季度終了后20日內(nèi)報送財政部；年度預(yù)算應(yīng)于當(dāng)年3月底之前報送財政部，一式三份；年度決算應(yīng)于第二年3月底之前報送財政部，一式三份。第十二條 各級財政、審計、土地管理部門要加強對土地出讓金的審計、監(jiān)督、檢查。第十三條 對違反財政、財務(wù)制度，隨意增加土地開發(fā)費用，擅自提取業(yè)務(wù)費，土地出讓金不繳入財政，要按照《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》及國家其他有關(guān)規(guī)定給予單位和主要責(zé)任人以相應(yīng)的處罰。 三、會計核算 第十四條 土地出讓金收支會計科目包括三類，即：資金來源類、資金運用類和資金結(jié)存類。第十五條 土地出讓金資金來源類會計科目核算內(nèi)容和方法如下：1．土地出讓金收入。財政部門按規(guī)定向土地受讓方征收的土地出讓價款，用本科目核算。發(fā)生收入時，記收方；沖銷轉(zhuǎn)帳時，記付方。平時收方余額反映財政部門土地出讓金累計收入數(shù)。按季結(jié)帳時，將“土地出讓金支出”科目的付方余額轉(zhuǎn)入本科目的付方?jīng)_銷。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的收方余額。作為本季度的土地出讓凈收益，全數(shù)上繳金庫。上繳時記本科目付方。2．合同預(yù)收款。財政部門按規(guī)定或合同協(xié)議向土地受讓方預(yù)收的土地定金（或保證金）等，用本科目核算。預(yù)收數(shù)記收方；轉(zhuǎn)帳結(jié)算或退回時，記付方。收方余額反映尚未結(jié)算的合同預(yù)收款數(shù)額。3．暫存款。發(fā)生的各種臨時性應(yīng)付、代管等款項用本科目核算。發(fā)生數(shù)記收方；沖轉(zhuǎn)或結(jié)算退還數(shù)記付方。收方余額反映尚未結(jié)算的暫存款數(shù)額。第十六條 土地出讓金資金運用類會計科目核算內(nèi)容和方法如下：1．土地出讓金支出。清算、核撥土地開發(fā)費用、土地出讓業(yè)務(wù)費，用本科目核算。本科目下設(shè)二個明細科目，即：土地開發(fā)費用、土地出讓業(yè)務(wù)費。各項支出數(shù)記付方；支出收回數(shù)或沖銷轉(zhuǎn)出數(shù)記收方；拆遷建筑物的殘值收入，作沖減開發(fā)費用處理，記本科目收方。付方余額反映當(dāng)期土地出讓金實際支出累計數(shù)。年終結(jié)帳時，本科目的付方余額全部轉(zhuǎn)入“土地出讓金收入”科目沖銷。2．暫付款。發(fā)生的各種臨時性應(yīng)收或待核銷的結(jié)算款項，用本科目核算。發(fā)生暫付款時記付方；結(jié)算收回或核銷轉(zhuǎn)列支出時記收方。付方余額反映尚待結(jié)算的暫付款金額。第十七條 土地出讓金資金結(jié)存類會計科目（即：銀行存款科目）核算內(nèi)容和方法如下：“土地出讓金財政專戶”各種資金來源及資金運用的銀行存款，用本科目核算。存入時記收方，提取時記付方。 你看看吧，不知道能不能幫你的忙，不行就再找找。

  查看全文↓ 2018-07-25 00:23:19
• 131****2561

  1、轉(zhuǎn)讓方要繳交的稅種：
  （1）增值稅：按轉(zhuǎn)讓價與購入價的差價繳納5%的營業(yè)稅；
  （2）城建稅：按繳納營業(yè)稅計提7%的城建稅；
  （3）教育附加費：按繳納營業(yè)稅計提3%的教育附加費；
  （4）地方教育附加費：按繳納營業(yè)稅計提2%的地方教育附加費；
  （5）印花稅：按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅；
  （6）土地增值稅：按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。稅率為四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%；
  2、承受方要繳納的稅種：
  （1）契稅： 按成交價格（合同）繳納3%的契稅；
  （2）印花稅：按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。

  查看全文↓ 2018-07-25 00:23:05
• 132****1536

  土地轉(zhuǎn)讓需要繳納的稅費：
  
  1、營業(yè)稅。
  
  凡轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收取的全部價款和價外費用，按5%稅率計算繳納。單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。
  
  2、城建稅、教育費附加、地方教育附加。
  
  以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)實際繳納的營業(yè)稅為計稅依據(jù)。城建稅的稅率。納稅人在市區(qū)為7%;在縣城、建制鎮(zhèn)的為5%;不在上述地區(qū)的為1%。教育費附加的征收標準為3%，地方教育附加征收標準為2%。
  
  3、土地增值稅。
  
  凡轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅義務(wù)人，轉(zhuǎn)讓非國有土地和國家以土地所有者的身份出讓國有土地的行為不征土地增值稅。其計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的增值額。
  
  4、所得稅。
  
  個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓所得按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅，差價的20%。單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓所得計入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅。
  
  5、印花稅。
  
  土地使用證，每本貼花5元;土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，按合同載明轉(zhuǎn)讓金額0.5‰繳納。
  
  6、契稅。
  
  在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。土地使用權(quán)出售按成交價格的3%繳納;土地使用權(quán)贈與、交換按征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定金額的3%繳納。
  
  拓展資料：
  
  我們可以根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，凡在城市、縣城、建置鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；
  
  同時我們可以根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》規(guī)定：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
  
  當(dāng)我們以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按一定的稅率按年繳納。

  查看全文↓ 2018-07-25 00:22:56

相關(guān)問題

• 問 國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費怎么交？
  答

  一、國有土地使用權(quán)出讓繳納的契稅與支付的出讓金一起計入土地使用權(quán)的成本借：無形資產(chǎn)——土地使用權(quán)貸：銀行存款二、解釋：《企業(yè)會計準則》規(guī)定：1、企業(yè)的無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)和特許權(quán)等。2、其中，土地使用權(quán)是指國家準許某一企業(yè)或單位在一定期間內(nèi)對國有土地享有開發(fā)、利用、經(jīng)營的權(quán)利。根據(jù)《中華人民共和國土地管理法》的規(guī)定，我國實行土地的社會主義公有制，即全民所有制和勞動群眾集體所有制。任何單位和個人不得侵占、買賣或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓土地。土地使用權(quán)可以依法轉(zhuǎn)讓。3、企業(yè)取得土地使用權(quán)，應(yīng)將取得時發(fā)生的支出資本化，作為土地使用權(quán)的成本，記入"無形資產(chǎn)"科目核算。取得時發(fā)生的支出包括土地使用者向國家交付土地使用權(quán)出讓費用（出讓金、土地收益等），也包括由承受人（即取得國有土地使用權(quán)的企業(yè)）支付的契稅。

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• 問 國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費怎么交？需要多少費用
  答

  《*******契稅暫行條例》國務(wù)院令[1997]第224號規(guī)定:在*******境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬,承受的單位和個人為契稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)繳納契稅。其中所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為:(一)國有土地使用權(quán)出讓;(二)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓,包括出售、贈與和交換;(三)房屋買賣;(四)房屋贈與;(五)房屋交換。契稅稅率為3—5%,契稅的適用稅率,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實際情況確定,并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。

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• 問 國有土地使用權(quán)如何轉(zhuǎn)讓
  答

  出讓土地的使用權(quán)是指通過協(xié)議出讓或招拍掛的形式與國家土地管理部門簽訂國有土地出讓合同取得的土地使用權(quán)。根據(jù)現(xiàn)行的法律，出讓土地的使用權(quán)是可以轉(zhuǎn)讓的，但轉(zhuǎn)讓必須符合法律的規(guī)定條件，我國房地產(chǎn)管理法第38條規(guī)定，以出讓方式取得的土地使用權(quán)，其轉(zhuǎn)讓必須符合三個條件：第一，按照出讓合同約定已經(jīng)支付全部土地使用權(quán)出讓金，并取得土地使用權(quán)證書;第二，按照出讓合同約定進行投資開發(fā)，屬于房屋建設(shè)工程的，完成開發(fā)投資總額的百分之二十五以上，屬于成片開發(fā)土地的，形成工業(yè)用地或者其他建設(shè)用地條件;第三，建成的房屋必須有房屋所有權(quán)證書。

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• 問 ??國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同誰有？
  答

  國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的效力認定隨著人民群眾物質(zhì)生活水平的提高，進城購房的人越來越多，城里人二次購房，小房換大房，無地換有地的人也快速增多。因此，在簽訂辦理國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)時，一定要注意以下問題，方能確保合同有效。1、國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的有效期不得超過轉(zhuǎn)讓人實際享有的土地使用期限。2、國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同不僅轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓人的權(quán)利，而且轉(zhuǎn)讓人依土地使用權(quán)出讓合同所負擔(dān)義務(wù)也一并移轉(zhuǎn)給受讓人。3、國有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓自辦理使用權(quán)轉(zhuǎn)讓登記后生效。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同成立后轉(zhuǎn)讓人負有將其土地使用權(quán)移轉(zhuǎn)給受讓人的義務(wù)，但轉(zhuǎn)讓人交付土地給受讓人占有并不能發(fā)生土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的效力。因土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓為不動產(chǎn)物權(quán)的變動，當(dāng)事人須辦理過戶登記手續(xù)。土地使用權(quán)自辦理過戶登記后才轉(zhuǎn)給受讓人享有。4、依土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，其使用范圍內(nèi)的該幅土地上的建筑物、其他附著物的所有權(quán)也隨之轉(zhuǎn)讓，但地上建筑物、其他附著物作為動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的除外。5、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓后改變土地用途的，須經(jīng)原土地使用權(quán)出讓方和城市規(guī)劃行政主管部門的同意，并相應(yīng)調(diào)整土地使用費。6、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的受讓人除無償受讓者外，應(yīng)按照合同約定的時間支付價款。受讓人及時辦理土地使用權(quán)過戶登記手續(xù)，無論依何種方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，受讓人均應(yīng)承擔(dān)辦理土地使用權(quán)過戶登記手續(xù)的有關(guān)費用及其他與權(quán)利轉(zhuǎn)移相關(guān)的費用。

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• 問 國有土地使用權(quán)可以轉(zhuǎn)讓嗎
  答

  國有土地使用權(quán)出讓是指土地使用者向國家交付土地使用權(quán)出讓費用，國家將土地使用權(quán)在一定的年限內(nèi)讓予以土地使用者的行為。國有土地使用權(quán)出讓可以采取下列方式：協(xié)議、招標、拍賣。

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