我是第二套住房，現(xiàn)在要賣掉一套，但是要交個人所得稅嗎

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• 143****7720

  房產(chǎn)證未滿五年的就一定要征收個人所得稅。
  房產(chǎn)證滿五年并是唯一一套物業(yè)的可免，如果有兩套或以上的，不管是否滿五年都要征收個人所得稅。
  
  國家是以 夫妻兩人為單位 計算房屋套數(shù)的（不管房子是在誰的名下），所以不管你老公名下的房子是否滿5年，都要交個人所得稅。

  查看全文↓ 2014-03-26 13:18:27
• 157****5247

  個人轉(zhuǎn)讓住房主要涉及營業(yè)稅、個人所得稅：
  營業(yè)稅
  一、自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅。
  ——《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知》(財稅[2009]157號)
  應(yīng)用示例：
  2010年5月某人出售住房，合同轉(zhuǎn)讓價格150萬,面積為145.13平方米,為非普通住房，其獲取房產(chǎn)的時間為2008年9月，未滿5年。
  營業(yè)稅及附加稅額（指城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加，下同）＝150*5.55％＝8.325萬元
  二、個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅。
  ——《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知》(財稅[2009]157號)
  應(yīng)用示例：
  2010年5月某人出售住房，合同轉(zhuǎn)讓價格90萬,面積為85平方米,為普通住房，其獲取房產(chǎn)的時間為2007年3月，未滿5年，房產(chǎn)原值為72萬元。
  營業(yè)稅及附加稅額＝（90-72）*5.55％＝0.999萬元
  應(yīng)用示例：
  2010年5月某人出售住房，合同轉(zhuǎn)讓價格300萬,面積為256平方米,為非普通住房，其獲取房產(chǎn)的時間為2004年3月，已滿5年，房產(chǎn)原值為220萬元。
  營業(yè)稅及附加稅額＝（300－220）*5.55％＝4.44萬元
  三、個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。
  ——《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知》(財稅[2009]157號)
  應(yīng)用示例：
  2010年5月某人出售住房，合同轉(zhuǎn)讓價格100萬,面積為120平方米,為普通住房，其獲取房產(chǎn)的時間為2004年2月，已滿5年。按規(guī)定減免營業(yè)稅及附加稅額。
  四、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其營業(yè)額。
  ——《中華人民民共和國營業(yè)稅暫行條例》中華人民共和國國務(wù)院令第540號
  個人所得稅
  一、對轉(zhuǎn)讓住房收入計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。
  ——國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)[2006]108號）第二條
  應(yīng)用示例
  某人將其所有的未滿5年的住房轉(zhuǎn)讓（普通住房），轉(zhuǎn)讓價格100萬元，其購置成本為80萬，購房時繳納契稅1.6萬元，購房維修基金1.6萬元，購該套房產(chǎn)實(shí)際支付的按揭貸款利息10萬元。個人所得稅稅率20%，不考慮其他因素。
  應(yīng)納營業(yè)稅及附加=（100-80）*5.55%=1.11萬元
  應(yīng)納個人所得稅=（100-80-1.6-1.6-10-1.11）*20%=1.138萬元
  二、納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，對其實(shí)行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個人所得稅額。具體比例由省級地方稅務(wù)局或者省級地方稅務(wù)局授權(quán)的地市級地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人出售住房的所處區(qū)域、地理位置、建造時間、房屋類型、住房平均價格水平等因素，在住房轉(zhuǎn)讓收入1%-3%的幅度內(nèi)確定。
  ——《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]108號）第三條
  應(yīng)用示例
  某人將其所有的住房轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格120萬元，他未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應(yīng)納稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)按1%核定征收其個人所得稅。
  應(yīng)納個人所得稅=120*1%=1.2萬元
  四、對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅。
  ——財政部國家稅務(wù)總局建設(shè)部關(guān)于個人出售住房所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知(財稅字[1999]278號)第四條
  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕121號)規(guī)定，通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅。
  此外，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財稅[2008]137號），為適當(dāng)減輕個人住房交易的稅收負(fù)擔(dān)，支持居民首次購買普通住房，自2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
  個人購買住房主要涉及契稅：
  契稅
  
  自2010年10月1日起，對個人購買90平方米及以下，且屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的普通住宅，減按1％稅率征收契稅。對個人購買90平方米以上，144平方米以下，且屬于家庭唯一住房的普通住宅，按1.5%稅率征收契稅；對個人購買不屬于家庭唯一住房的，無論屬于普通住宅還是非普通住宅，一律按我省原定3%稅率征收契稅。商品住房以房地產(chǎn)主管部門契約鑒證時間為準(zhǔn)，存量住房以房地產(chǎn)主管部門契約登記受理時間為準(zhǔn)。凡在2010年10月1日前已簽訂房屋買賣契約，但尚未在房地產(chǎn)主管部門辦理契約鑒證或登記的，應(yīng)在2010年10月20日前到房地產(chǎn)主管部門辦理契約鑒證或登記手續(xù)，逾期按本通知規(guī)定執(zhí)行。
  根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財稅[2008]137號），為適當(dāng)減輕個人住房交易的稅收負(fù)擔(dān)，支持居民首次購買普通住房，自2008年11月1日起，對個人購買住房暫免征收印花稅。
  無償贈與房產(chǎn)相關(guān)稅收政策：
  一、單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，視同發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為。
  ——《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》財政部和國家稅務(wù)總局令第52號第五條、第一款
  不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的無償贈與視同銷售，依法納稅。
  二、個人無償贈與不動產(chǎn)、土地使用權(quán)，屬于下列情形之一的，暫免征收營業(yè)稅：
  （一）離婚財產(chǎn)分割；
  （二）無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；
  （三）無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；
  （四）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
  ——《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人金融商品買賣等營業(yè)稅若干免稅政策的通知》（財稅[2009]111號）第二條
  符合上述規(guī)定情形之一的，暫免征營業(yè)稅。
  三、以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅：
  （一）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；
  （二）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；
  （三）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
  ——《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅[2009]78號)第一條
  符合上述規(guī)定情形之一的，不征收個人所得稅。
  四、除上述規(guī)定情形以外，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅，稅率為20%。
  對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈與合同上標(biāo)明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。贈與合同標(biāo)明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產(chǎn)贈與合同未標(biāo)明贈與房屋價值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應(yīng)納稅所得額。
  五、個人將受贈不動產(chǎn)對外銷售的稅收政策
  個人所得稅
  受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實(shí)際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈人的應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅。受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)該房屋的市場評估價格或其他合理方式確定的價格核定其轉(zhuǎn)讓收入。
  ——《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅[2009]78號)第五條
  在計征個人受贈不動產(chǎn)個人所得稅時，不得核定征收，必須嚴(yán)格按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)征收。
  ——《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)交易個人無償贈與不動產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題通知》(國稅發(fā)[2006]144號)第二條
  應(yīng)用示例
  2008年1月8日，老張將其于2007年2月1日購買的一套普通住房無償贈與其兒子小張，父子二人簽訂了贈與合同，贈與合同未標(biāo)明贈與房屋價值，在辦理了公正手續(xù)后，老張將相關(guān)資料遞交稅務(wù)機(jī)關(guān)，審核減免了營業(yè)稅及附加，贈與環(huán)節(jié)個人所得稅不予征收。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計稅價格為60萬元，小張應(yīng)納契稅=60*3%=1.8萬元
  2010年5月8日，小張將該套房屋出售給小李，轉(zhuǎn)讓價格為70萬，可扣除的房屋原值為50萬元（老張取得該房屋的實(shí)際購置成本）。
  小張應(yīng)納稅金：
  營業(yè)稅及附加=（70-50）*5.55%=1.11萬元
  個人所得稅=（70-50-1.8-1.11）*20%=3.418萬元
  小李應(yīng)納稅金：
  契稅=70*1%=0.7萬元。

  查看全文↓ 2014-03-26 12:47:06

相關(guān)問題

• 問 住房所得稅怎么算？ 唯一一套住房還需要交個人所得稅嗎？
  答

  新政策一律實(shí)行個人所得稅：（轉(zhuǎn)讓收入-購入價-購入時繳納的稅費(fèi)-合理費(fèi)用-轉(zhuǎn)讓時繳納的稅金）×20% 假設(shè)所過戶的房屋購買時是38萬元，現(xiàn)在評估價是68萬元。1、扣除所交契稅，按照稅不重征的原則，比如說你購買時繳納了房價2%的契稅7600（假設(shè)是38萬房價×2%=6000元），現(xiàn)在轉(zhuǎn)讓是按照68萬轉(zhuǎn)讓，那么需要再交納契稅6000元（[68-38]×2%=6000），那么，其中的7600元契稅屬于“購入時繳納的稅費(fèi)”，而按照差額交納的6000元契稅則屬于“轉(zhuǎn)讓時繳納的稅金”；2、同樣，扣除所交營業(yè)稅屬于“轉(zhuǎn)讓時繳納的稅金”。（轉(zhuǎn)讓收入-購入價-購入時繳納的稅費(fèi)-合理費(fèi)用-轉(zhuǎn)讓時繳納的稅金）×20%，個人所得稅是以你賣房的凈收益來作為計稅基礎(chǔ)：你當(dāng)初購買的時候花了380000元，當(dāng)時按照你的買價應(yīng)該交納契稅（假設(shè)是第一套房、2%的契稅稅率）7600元，假設(shè)維修基金交納5500元。那么現(xiàn)在以680000的價格賣出去，因?yàn)橐呀?jīng)滿5年，只交以下稅費(fèi)：1、契稅：（680000-380000）×2％=6000元如果你有所出售房屋裝修的發(fā)票（正規(guī)發(fā)票），可作為合理費(fèi)用扣除。個人所得稅：（轉(zhuǎn)讓收入-購入價-購入時繳納的稅費(fèi)-合理費(fèi)用-轉(zhuǎn)讓時繳納的稅金）×20% =[680000-380000- （7600+5500）-6000）]×20% =280900×20%=56180元

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• 問 賣房交個人所得稅嗎？為什么賣方要交個人所得稅？
  答

  根據(jù)規(guī)定，以現(xiàn)行契稅政策，個人購買住房實(shí)行差別化稅率。契稅征收標(biāo)準(zhǔn)：1.當(dāng)個人購買普通住房，且該住房為家庭唯一住房的，所購普通商品住宅戶型面積在90平方米以下的，契稅按照1%執(zhí)行;2.戶型面積在90平方米到144平方米的，稅率減半征收，即實(shí)際稅率為2%;3.所購住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照4%征收；4.購買非普通住房、二套及以上住房，以及商業(yè)投資性房產(chǎn)，均按照4%的稅率征稅。

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• 問 想問下大家唯一一套住房還需要交個人所得稅嗎？
  答

  個人出售唯一住房（普通住房，非別墅），且已出證滿5年，無需交個人所得稅、營業(yè)稅。

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• 問 買房要交個人所得稅嗎？
  答

  180平米的房子肯定不是普通住宅了不管是在內(nèi)環(huán)中環(huán)還是外環(huán)買房都是要交3%的契稅至于上家滿五年在不同的區(qū)域交營業(yè)稅和個人所得稅是不一樣的（要看的是房東方要賣的房子是不是他們家庭所持有的唯一一套商品房，是唯一差額的營業(yè)稅免交個人所得稅。不是唯一一套有些區(qū)是要差額的營業(yè)免征個人所得稅但是有些區(qū)是要交的）

• 問 買房要交個人所得稅嗎？
  答

  目前沒有稅是交給銀行的,都是交給國家的!

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