房地產(chǎn)企業(yè)土地使用稅都包含哪些呢？

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• 153****2671

  房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地使用稅
  應(yīng)該計入“管理費用”會計科目中的二級科目“稅金——土地稅”

  查看全文↓ 2019-03-01 00:49:03
• 156****0411

  從事房產(chǎn)地開發(fā)企業(yè)，有了銷售收入后（包括有了預(yù)售證預(yù)售收入），土地使用稅就不用交；
  當(dāng)然如果是分期開發(fā)的，還沒有銷售收入的 根據(jù)土地面積乘以 單位稅金

  查看全文↓ 2019-03-01 00:48:57
• 155****9639

  應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額=應(yīng)稅土地的實際占用面積×適用單位稅額
  
  一般規(guī)定每平方米的年稅額，大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。
  
  「例」武泰鋼材進出口公司擁有占用土地面積為1500平方米，每平方米年稅額為6元。
  
  月應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額=1500×6/12=9000/12=750（元）

  查看全文↓ 2019-03-01 00:48:48
• 153****0028

  1、契稅
  
  應(yīng)納稅額=土地成交價格×適用稅率（3%-5%）。
  
  2、印花稅
  
  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅憑證記載的金額×適用稅率
  
  印花稅稅額=土地使用權(quán)出讓合同金額×5%
  
  3、土地使用稅
  
  應(yīng)納稅額=土地實際占用面積×適用稅額
  
  4、印花稅
  
  常見的合同如下：
  
  印花稅稅額=建設(shè)工程勘察設(shè)計合同金額×0.5%＋建筑安裝工程承包合同金額×0.3%＋借款合同金額×0.05%
  
  5、增值稅
  
  增值稅分別要在預(yù)征和實際開發(fā)票清算兩個環(huán)節(jié)繳納。
  
  注：《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項目或建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目，適用簡易計稅。
  
  6、城市維護建設(shè)稅，教育費附加，地方教育附加
  
  預(yù)征及清算時實際繳納的增值稅額作為計稅依據(jù)，乘以適用稅率計繳城建稅（7%或5%或1%）。
  
  7、土地增值稅（預(yù)繳）
  
  預(yù)繳稅額=（預(yù)收款—預(yù)繳增值稅稅款）×預(yù)征率
  
  預(yù)征率：住宅為2%，非住宅一般為3%或者4%
  
  8、印花稅
  
  印花稅稅額=商品房銷售合同金額×5%
  
  9、企業(yè)所得稅
  
  銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，先按預(yù)計計稅毛利率（一般為15%）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
  
  待開發(fā)產(chǎn)品完工后，及時結(jié)算此前銷售的實際毛利額，將其與預(yù)計毛利額之間的差額合并計入當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額。

  查看全文↓ 2019-03-01 00:48:43
• 137****0466

  1. 根據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》（93）財會字第02號中對房地產(chǎn)企業(yè)的土地使用稅是這樣規(guī)定的：月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅和土地使用稅，借記“管理費用”科目。
  《企業(yè)會計準(zhǔn)則――應(yīng)用指南》“6602 “管理費用”規(guī)定：本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經(jīng)費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等。
  2. 根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則第七條規(guī)定，條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：
  （1）取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用。
  （2）開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施（以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)）的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本（以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)成本），包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用。 土地征用及拆遷補償費，包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С觥仓脛舆w用房支出等。 如果要想把土地使用稅計入開發(fā)成本也只能往土地征用及拆遷補償費上靠，但根據(jù)上述列舉規(guī)定，并不存在土地使用稅。
  3.土地使用稅是按期繳納的稅種，應(yīng)當(dāng)屬于期間費用。
  4.各地稅務(wù)機關(guān)的答復(fù)也大都是計入管理費用。例如湖南省地方稅務(wù)局 2008-06-03答復(fù)及大連市地稅局2008-01-25的答復(fù)都是要計入管理費用，不能計入開發(fā)成本。
  總之，房地產(chǎn)企業(yè)的土地使用稅計入管理費用是有明文規(guī)定的，而計入開發(fā)成本到目前為止找不到明確的法律依據(jù)，因此，在國家稅務(wù)總局沒有明文規(guī)定之前，納稅人一定要謹(jǐn)慎處理，**起碼要知道當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的執(zhí)行尺度，不能擅自作出不正確的處理
  土地使用稅是使用土地繳納的稅金，性質(zhì)上和土地契稅接近，前者是按照使用年度每年繳納一次，后者是一次性繳納。前者是使用土地付出的代價，后者是取得土地付出的代價。其載體均為土地，其目的均為項目開發(fā)。按理來說應(yīng)該全部計入開發(fā)成本。我覺得入期間費用真的有點牽強，但是土地使用稅稅法規(guī)定進管理費用，所以按照規(guī)定做的話應(yīng)該計入管理費用。

  查看全文↓ 2019-03-01 00:48:35

相關(guān)問題

• 問 房地產(chǎn)企業(yè)如何計算土地使用稅呢？
  答

  首先要到房屋所在地的區(qū)公證處辦理繼承權(quán)的公正。上海市公證處的網(wǎng)頁上對此有明確的規(guī)定，繼承權(quán)公證費按照受益額，也就是繼承人所繼承房屋經(jīng)過專業(yè)部門評估后的評估價值的2%來收取，**低收取200元。辦理完繼承權(quán)的公證，就可以帶著繼承權(quán)公證書的原件、繼承過戶的申請書(房地產(chǎn)交易中心有規(guī)范的格式)、繼承人的身份證明、房地產(chǎn)權(quán)證原件、房屋平面圖及地籍圖原件，以前購房時候的契稅完稅證和契稅完稅貼花、被繼承人死亡證明到房地產(chǎn)中心進行房地產(chǎn)繼承的登記了。價格來源于網(wǎng)絡(luò)，僅供參考。

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• 問 房地產(chǎn)企業(yè)如何繳納土地使用稅
  答

  根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財稅〔2006〕186號）規(guī)定：“二、關(guān)于有償取得土地使用權(quán)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間問題 以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！?/p> 全部4個回答>

• 問 房地產(chǎn)企業(yè)土地使用稅如何征收
  答

  一、計稅面積的確定 （二）已銷售房屋的占地面積，可從房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的計稅面積中扣除。 已銷售房屋的占地面積計算公式如下： 已銷售房屋的占地面積＝（已銷售房屋的建筑面積÷開發(fā)項目房屋總建筑面積）×總占地面積。 二、納稅時間的確定 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)自取得建造商品房用地土地使用權(quán)的次月起按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。注意不是核發(fā)國有土地使用證的次月，而是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地開發(fā)權(quán)的時間，即土地出讓、劃撥、拍賣成交的次月。

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• 問 房地產(chǎn)企業(yè)如何計算土地使用稅
  答

  首先明確的是房產(chǎn)稅和土地使用稅的繳納跟企業(yè)大小沒有關(guān)系。土地使用稅按照 土地使用證 所標(biāo)明的土地面積（假設(shè)是10000平方米），乘以當(dāng)?shù)匾?guī)定的稅額，這個稅額由當(dāng)?shù)氐牡囟惒块T公告（假設(shè)稅額為5元/平方米），則每年應(yīng)該繳納的土地使用稅為10000*5＝50000元。房產(chǎn)稅常用的分為2種：經(jīng)營自用的和出租的。經(jīng)營自用的房產(chǎn)稅用財務(wù)賬面上的房產(chǎn)原值（假設(shè)10000元）扣掉10％～30％的減除比例（假設(shè)為30％）后乘以1.2％的稅率。也就是：10000*（1-30％）*1.2％＝84元/年出租的房產(chǎn)稅用租金收入（假設(shè)10000元）*12％。也就是：10000*12％＝1200元/年房產(chǎn)稅還有幾種情況，如地下建筑物等的房產(chǎn)稅，但很難遇到。

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• 問 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地使用稅如何計算? 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地使用稅如何計算繳納？
  答

  房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。征收范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營性房屋。區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅辦法，對于自用的按房產(chǎn)計稅余值征收，對于出租房屋按租金收入征稅。根據(jù)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的計算方法有以下兩種：1.按房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算。其計算公式為：年應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1-30%)×1.2% ;2.第二種按租金收入計算，其計算公式為：年應(yīng)納稅額=年租金收入×適用稅率(l2%)。下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：一、國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn);二、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn);第三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn);第四、個人所有非營業(yè)使用的房產(chǎn);五、經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。

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