土地增值稅暫行條例包括哪些內(nèi)容，有哪些要點？

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• 180****3073

  土地增值稅暫行條例規(guī)定了征稅對象、稅率、計稅方法和納稅義務(wù)，要點包括超額累進(jìn)稅率和增值額計算。

  查看全文↓ 2024-08-04 16:41:10
• 185****2032

  土地增值稅暫行條例規(guī)定了征稅對象、稅率、計稅基礎(chǔ)、納稅義務(wù)人、征收管理等內(nèi)容。要點包括：對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物的增值部分征稅，實行超額累進(jìn)稅率，明確了納稅人、征稅范圍和稅收優(yōu)惠等。

  查看全文↓ 2024-08-03 21:43:38
• 166****0829

  土地增值稅暫行條例主要包括土地增值稅的征收范圍、稅率、計稅依據(jù)、征收管理等內(nèi)容。要點包括：1. 土地增值稅的征收對象為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。2. 稅率采用超率累進(jìn)稅率，分為四個檔次。3. 計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去扣除項目后的余額。4. 征收管理包括納稅申報、稅務(wù)審核、稅款繳納等程序。5. 條例還規(guī)定了稅收優(yōu)惠、稅收抵免等政策。作為房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人，我們應(yīng)熟悉這些規(guī)定，為客戶提供專業(yè)、合規(guī)的服務(wù)。

  查看全文↓ 2024-08-03 21:03:17

相關(guān)問題

• 問 土地增值稅暫行條例是什么？
  答

  第一條為了規(guī)范土地、房地產(chǎn)市場交易秩序，合理調(diào)節(jié)土地增值收益，維護國家權(quán)益，制定本條例。第二條轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。第三條土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和本條例第七條規(guī)定的稅率計算征收。第四條納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除本條例第六條規(guī)定扣除項目金額后的余額，為增值額。第五條納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。第六條計算增值額的扣除項目：（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（二）開發(fā)土地的成本、費用；（三）新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（五）財政部規(guī)定的其他扣除項目。第七條土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。第八條有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；（二）因國家建設(shè)需要依法征收[2]、收回的房地產(chǎn)。第九條納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收：（一）隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的；（二）提供扣除項目金額不實的；（三）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的。第十條納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起七日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。第十一條土地增值稅由稅務(wù)機關(guān)征收。土地管理部門、房產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)資料，并協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法征收土地增值稅。第十二條納稅人未按照本條例繳納土地增值稅的，土地管理部門、房產(chǎn)管理部門不得辦理有關(guān)的權(quán)屬變更手續(xù)。第十三條土地增值稅的征收管理，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及本條例有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條本條例由財政部負(fù)責(zé)解釋，實施細(xì)則由財政部制定。第十五條本條例自一九九四年一月一日起施行。各地區(qū)的土地增值費征收辦法，與本條例相抵觸的，同時停止執(zhí)行。

• 問 土地增值稅暫行條例實施細(xì)則具體解讀
  答

  等額本金和等額本息的區(qū)別主要是還款方式的不同，一種是相還本金，一種是相還利息。等額本金每月還款額會遞減，前期還款本金占比較大。等額本息每月償還固定金額，前期還款利息占比較大。等額本金采用的是簡單利率方法計算利息，只對剩余本金計息。等額本息采用的是復(fù)利計算方法計息，未付的利息也要計息所以還款的總利息要高于等額本金。

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• 問 ??城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例有哪些規(guī)定？
  答

  土地使用稅暫行條例實施細(xì)則第一條　根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(以下簡稱《暫行條例》)第十三條規(guī)定，結(jié)合我省實際情況，制定本施行細(xì)則。第二條　根據(jù)《暫行條例》第二條規(guī)定，凡在我省城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，使用土地的單位和個人，均為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人)，都應(yīng)當(dāng)依照《暫行條例》和本施行細(xì)則的規(guī)定，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)。第三條　根據(jù)《暫行條例》第三條規(guī)定，土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，其實際占用土地面積的確定，按土地使用證書確認(rèn)的土地面積計算。第四條　《暫行條例》第四條中的“城市”，是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的市。其大、中、小城市的劃分，以公安部門登記在冊的非農(nóng)業(yè)人口數(shù)為依據(jù)，按照國務(wù)院發(fā)布的《城市規(guī)劃條例》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)劃分。凡城市非農(nóng)業(yè)人口數(shù)在五十萬以上的，為大城市;非農(nóng)業(yè)人口數(shù)在二十萬以上不足五十萬的，為中等城市;非農(nóng)業(yè)人口數(shù)不足二十萬的，為小城市?？h城是指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn);建制鎮(zhèn)是指經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的城鎮(zhèn);工礦區(qū)是指城市、縣城、建制鎮(zhèn)以外，工商企業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中，符合國務(wù)院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但尚未設(shè)立建制鎮(zhèn)的大中型工礦企業(yè)所在地。工礦區(qū)的確定，由市、縣人民政府報經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)。城市、縣城、建制鎮(zhèn)的范圍，依行政區(qū)劃確定，工礦區(qū)的范圍依省政府批準(zhǔn)的為準(zhǔn)。第五條　根據(jù)《暫行條例》第四條規(guī)定，我省土地使用稅每平方米平均稅額暫定如下：(一)大城市：南京、無錫不得低于0.70元，蘇州、徐州不得低于0.60元;(二)中等城市不得低于0.50元;(三)小城市不得低于0.40元;(四)縣城、工礦區(qū)不得低于0.30元;(五)建制鎮(zhèn)不得低于0.20元。第六條　各市、縣人民政府，在不低于前條所列平均稅額的基礎(chǔ)上確定本地區(qū)的年平均稅額標(biāo)準(zhǔn);并根據(jù)當(dāng)?shù)氐氖姓ㄔO(shè)狀況，經(jīng)濟繁榮程度，將本地區(qū)土地劃分為二至三個等級，分別確定各等級的單位稅額。省轄市(包括計劃單列市)報經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，縣及縣級市經(jīng)所屬市人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報省人民政府備案。第七條　需減免征收土地使用稅的，按《暫行條例》第六條、第七條規(guī)定執(zhí)行。第八條　納稅人應(yīng)在本施行細(xì)則公布之日起三十日內(nèi)，持土地管理部門核發(fā)的土地使用證書或土地權(quán)屬登記文件，據(jù)實向所在地稅務(wù)機關(guān)辦理申報納稅手續(xù)，按照所在地稅務(wù)機關(guān)的納稅期限，繳納土地使用稅。

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• 問 土地增值稅扣除項目有哪些？
  答

  土地增值稅扣除項目有：　　1、取得土地使用權(quán)所支付的地價款?！　?1)納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款，以協(xié)議、招標(biāo)、拍賣方式取得土地使用權(quán)的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金，如果是以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，地價款為向原土地使用人實際支付的地價款?！　?2)納稅人在取得土地使用權(quán)時那國家規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過戶手續(xù)費?！　?、房地產(chǎn)開發(fā)成本　　包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等?！　?1)土地征用及拆遷補償費。包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等?！　?2)前期工程費。包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”等支出?！　?3)建筑安裝工程費?！　?4)基礎(chǔ)設(shè)施費。包括小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通信、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出?！　?5)公共配套設(shè)施費。　　(6)開發(fā)間接費用。指直接組織管理開發(fā)項目發(fā)生的費用。包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷等?！　?、房地產(chǎn)開發(fā)費用　　房地產(chǎn)開發(fā)費用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、財務(wù)費用、管理費用。根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)管理制度規(guī)定，這三項費用做為期間費用，直接記入當(dāng)期損益，不按成本核算對象進(jìn)行分?jǐn)?。故作為土地增值稅的扣除項目的房地產(chǎn)開發(fā)費用，不按納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目的實際發(fā)生的費用進(jìn)行扣除，而按《實施細(xì)則》的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除、　　4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金　　與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除?！　⌒枰鞔_的是，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，其在轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額的5‰(貼花)允許在此扣除。　　5、其他扣除項目　　對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按《實施細(xì)則》第七條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。在此，應(yīng)特別指出的是：此條優(yōu)惠只適用與從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外其他人不適用。這樣規(guī)定，目的是為了抑制炒買炒賣房地產(chǎn)的投機行為，保護正常投資開發(fā)者的積極性?！　?、舊房及建筑物的評估價格　　舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本乘以成新度折扣率后的價格。評估價格須經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確認(rèn)。此外轉(zhuǎn)讓舊房的、應(yīng)按房屋及建筑的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，在計征土地增值稅時不允許扣除。

• 問 住宅土地增值稅的計算方法是什么，有哪些要點？
  答

  住宅土地增值稅的計算與房產(chǎn)的增值額有關(guān)，考慮購房貸款和房產(chǎn)投資回報時，也要留意土地增值稅的影響。建議咨詢稅務(wù)專家，確保財務(wù)規(guī)劃全面。

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