土地增值稅暫行條例包括哪些內容，有哪些要點？

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• 180****3073

  土地增值稅暫行條例規(guī)定了征稅對象、稅率、計稅方法和納稅義務，要點包括超額累進稅率和增值額計算。

  查看全文↓ 2024-08-04 16:41:10
• 185****2032

  土地增值稅暫行條例規(guī)定了征稅對象、稅率、計稅基礎、納稅義務人、征收管理等內容。要點包括：對轉讓土地使用權及地上建筑物的增值部分征稅，實行超額累進稅率，明確了納稅人、征稅范圍和稅收優(yōu)惠等。

  查看全文↓ 2024-08-03 21:43:38
• 166****0829

  土地增值稅暫行條例主要包括土地增值稅的征收范圍、稅率、計稅依據(jù)、征收管理等內容。要點包括：1. 土地增值稅的征收對象為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。2. 稅率采用超率累進稅率，分為四個檔次。3. 計稅依據(jù)為轉讓房地產所取得的收入減去扣除項目后的余額。4. 征收管理包括納稅申報、稅務審核、稅款繳納等程序。5. 條例還規(guī)定了稅收優(yōu)惠、稅收抵免等政策。作為房產經紀人，我們應熟悉這些規(guī)定，為客戶提供專業(yè)、合規(guī)的服務。

  查看全文↓ 2024-08-03 21:03:17

相關問題

• 問 土地增值稅暫行條例是什么？
  答

  第一條為了規(guī)范土地、房地產市場交易秩序，合理調節(jié)土地增值收益，維護國家權益，制定本條例。第二條轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅。第三條土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和本條例第七條規(guī)定的稅率計算征收。第四條納稅人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規(guī)定扣除項目金額后的余額，為增值額。第五條納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。第六條計算增值額的扣除項目：（一）取得土地使用權所支付的金額；（二）開發(fā)土地的成本、費用；（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（四）與轉讓房地產有關的稅金；（五）財政部規(guī)定的其他扣除項目。第七條土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。第八條有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；（二）因國家建設需要依法征收[2]、收回的房地產。第九條納稅人有下列情形之一的，按照房地產評估價格計算征收：（一）隱瞞、虛報房地產成交價格的；（二）提供扣除項目金額不實的；（三）轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的。第十條納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起七日內向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。第十一條土地增值稅由稅務機關征收。土地管理部門、房產管理部門應當向稅務機關提供有關資料，并協(xié)助稅務機關依法征收土地增值稅。第十二條納稅人未按照本條例繳納土地增值稅的，土地管理部門、房產管理部門不得辦理有關的權屬變更手續(xù)。第十三條土地增值稅的征收管理，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及本條例有關規(guī)定執(zhí)行。第十四條本條例由財政部負責解釋，實施細則由財政部制定。第十五條本條例自一九九四年一月一日起施行。各地區(qū)的土地增值費征收辦法，與本條例相抵觸的，同時停止執(zhí)行。

• 問 土地增值稅暫行條例實施細則具體解讀
  答

  等額本金和等額本息的區(qū)別主要是還款方式的不同，一種是相還本金，一種是相還利息。等額本金每月還款額會遞減，前期還款本金占比較大。等額本息每月償還固定金額，前期還款利息占比較大。等額本金采用的是簡單利率方法計算利息，只對剩余本金計息。等額本息采用的是復利計算方法計息，未付的利息也要計息所以還款的總利息要高于等額本金。

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• 問 ??城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例有哪些規(guī)定？
  答

  土地使用稅暫行條例實施細則第一條　根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(以下簡稱《暫行條例》)第十三條規(guī)定，結合我省實際情況，制定本施行細則。第二條　根據(jù)《暫行條例》第二條規(guī)定，凡在我省城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內，使用土地的單位和個人，均為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，都應當依照《暫行條例》和本施行細則的規(guī)定，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)。第三條　根據(jù)《暫行條例》第三條規(guī)定，土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，其實際占用土地面積的確定，按土地使用證書確認的土地面積計算。第四條　《暫行條例》第四條中的“城市”，是指經國務院批準設立的市。其大、中、小城市的劃分，以公安部門登記在冊的非農業(yè)人口數(shù)為依據(jù)，按照國務院發(fā)布的《城市規(guī)劃條例》規(guī)定的標準劃分。凡城市非農業(yè)人口數(shù)在五十萬以上的，為大城市;非農業(yè)人口數(shù)在二十萬以上不足五十萬的，為中等城市;非農業(yè)人口數(shù)不足二十萬的，為小城市。縣城是指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn);建制鎮(zhèn)是指經省人民政府批準的城鎮(zhèn);工礦區(qū)是指城市、縣城、建制鎮(zhèn)以外，工商企業(yè)比較發(fā)達，人口比較集中，符合國務院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標準，但尚未設立建制鎮(zhèn)的大中型工礦企業(yè)所在地。工礦區(qū)的確定，由市、縣人民政府報經省人民政府批準。城市、縣城、建制鎮(zhèn)的范圍，依行政區(qū)劃確定，工礦區(qū)的范圍依省政府批準的為準。第五條　根據(jù)《暫行條例》第四條規(guī)定，我省土地使用稅每平方米平均稅額暫定如下：(一)大城市：南京、無錫不得低于0.70元，蘇州、徐州不得低于0.60元;(二)中等城市不得低于0.50元;(三)小城市不得低于0.40元;(四)縣城、工礦區(qū)不得低于0.30元;(五)建制鎮(zhèn)不得低于0.20元。第六條　各市、縣人民政府，在不低于前條所列平均稅額的基礎上確定本地區(qū)的年平均稅額標準;并根據(jù)當?shù)氐氖姓ㄔO狀況，經濟繁榮程度，將本地區(qū)土地劃分為二至三個等級，分別確定各等級的單位稅額。省轄市(包括計劃單列市)報經省人民政府批準后執(zhí)行，縣及縣級市經所屬市人民政府批準后執(zhí)行，并報省人民政府備案。第七條　需減免征收土地使用稅的，按《暫行條例》第六條、第七條規(guī)定執(zhí)行。第八條　納稅人應在本施行細則公布之日起三十日內，持土地管理部門核發(fā)的土地使用證書或土地權屬登記文件，據(jù)實向所在地稅務機關辦理申報納稅手續(xù)，按照所在地稅務機關的納稅期限，繳納土地使用稅。

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• 問 土地增值稅扣除項目有哪些？
  答

  土地增值稅扣除項目有：　　1、取得土地使用權所支付的地價款。　　(1)納稅人為取得土地使用權所支付的地價款，以協(xié)議、招標、拍賣方式取得土地使用權的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金，如果是以轉讓方式取得土地使用權的，地價款為向原土地使用人實際支付的地價款。　　(2)納稅人在取得土地使用權時那國家規(guī)定繳納的有關登記、過戶手續(xù)費?！　?、房地產開發(fā)成本　　包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等?！　?1)土地征用及拆遷補償費。包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等?！　?2)前期工程費。包括規(guī)劃、設計、項目可行性研究和水文、地質、勘察、測繪、“三通一平”等支出?！　?3)建筑安裝工程費?！　?4)基礎設施費。包括小區(qū)內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通信、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出?！　?5)公共配套設施費?！　?6)開發(fā)間接費用。指直接組織管理開發(fā)項目發(fā)生的費用。包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等?！　?、房地產開發(fā)費用　　房地產開發(fā)費用是指與房地產開發(fā)項目有關的銷售費用、財務費用、管理費用。根據(jù)現(xiàn)行財務管理制度規(guī)定，這三項費用做為期間費用，直接記入當期損益，不按成本核算對象進行分攤。故作為土地增值稅的扣除項目的房地產開發(fā)費用，不按納稅人房地產開發(fā)項目的實際發(fā)生的費用進行扣除，而按《實施細則》的標準進行扣除、　　4、與轉讓房地產有關的稅金　　與轉讓房地產有關的稅金是指在轉讓房地產時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅、因轉讓房地產繳納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。　　需要明確的是，房地產開發(fā)企業(yè)按照《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定，其在轉讓時繳納的印花稅按產權轉移書據(jù)所載金額的5‰(貼花)允許在此扣除?！　?、其他扣除項目　　對從事房地產開發(fā)的納稅人可按《實施細則》第七條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。在此，應特別指出的是：此條優(yōu)惠只適用與從事房地產開發(fā)的納稅人，除此之外其他人不適用。這樣規(guī)定，目的是為了抑制炒買炒賣房地產的投機行為，保護正常投資開發(fā)者的積極性?！　?、舊房及建筑物的評估價格　　舊房及建筑物的評估價格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本乘以成新度折扣率后的價格。評估價格須經當?shù)囟悇諜C關確認。此外轉讓舊房的、應按房屋及建筑的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用及在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。對取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，在計征土地增值稅時不允許扣除。

• 問 住宅土地增值稅的計算方法是什么，有哪些要點？
  答

  住宅土地增值稅的計算與房產的增值額有關，考慮購房貸款和房產投資回報時，也要留意土地增值稅的影響。建議咨詢稅務專家，確保財務規(guī)劃全面。

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