個人無償受贈房屋如何繳納個人所得稅?

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• 157****7924

  一、免征個人所得稅
  
  《通知》第一條規(guī)定，以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：
  
  （一）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；
  
  （二）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；
  
  （三）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
  
  
  
  贈與雙方辦理免稅手續(xù)時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提的資料及辦理事項請參閱本欄《個人無嘗贈與不動產(chǎn)免閣手續(xù)需要提供哪些資料》(2)。
  
  二、應(yīng)征個人所得稅稅額的計算
  （一）受贈人的應(yīng)納稅額
  
  除本通知第一條規(guī)定情形以外，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得”項目繳納個人所得稅。
  
  1 ．適用稅率。適用稅率為20%。
  
  ２．應(yīng)稅所稅額．對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額。
  
  應(yīng)納稅稅額＝應(yīng)稅所得額＊20%。
  
  （二）轉(zhuǎn)讓受贈房屋應(yīng)納稅額的計征
  
  受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額，為受贈人的應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅。
  
  三、應(yīng)納稅稅額的核定
  
  （一）贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產(chǎn)贈與合同未標明贈與房屋價值的，稅務(wù)機關(guān)可依據(jù)受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應(yīng)納稅所得額。
  
  （二）受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)該房屋的市場評估價格或其他合理方式確定的價格核定其轉(zhuǎn)讓收入。
  
  受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得繳納個人所得稅，向所在地主管地稅機關(guān)申報繳納。

  查看全文↓ 2018-11-28 14:17:44
• 156****6030

  根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第一條規(guī)定：以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：
  （一）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；
  （二）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；
  （三）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
  除本通知第一條規(guī)定情形以外，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%.
  對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額。贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產(chǎn)贈與合同未標明贈與房屋價值的，稅務(wù)機關(guān)可依據(jù)受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應(yīng)納稅所得額。

  查看全文↓ 2018-11-28 14:17:32
• 134****6462

  一、 以下情形不需要征收雙方個人所得稅
  1、配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹
  2、對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人
  3、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或受遺贈人
  二、 除第一種情形外，受贈人需繳納個稅，稅率為20%(無論贈與時是否滿5年或是否唯一住房，均需繳納個稅)
  1、計稅價格：房地產(chǎn)贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程種受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額(如贈與合同未標明房屋價值或房屋價值明顯偏低，稅務(wù)機關(guān)可以核定征收)
  2、注：受贈人支付的相關(guān)稅費是指：
  1)、契稅、印花稅、土地出讓金(房改房)
  2)、公證費、中介代理費(需提供發(fā)票)
  公式：個稅=(贈與房屋價值-契稅-印花稅-土地出讓金-公證費-中介代理費)*20%
  受贈房屋再次轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)(轉(zhuǎn)讓時與原贈與所得辦證時間未滿5年或非唯一住房需繳納個稅)：
  受贈的房屋再次轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)適用20%稅率計征個人所得稅，不得核定征收(即不能按出售價1%計算個稅)。受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)該房屋的市場評估價格或其他合理方式確定的價格核定其轉(zhuǎn)讓收入。
  一、 總的公式：個稅=轉(zhuǎn)讓收入-房屋取得成本-受贈人在贈與和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費
  房屋取得成本根據(jù)以下三種情況進行計算：
  1、屬于贈與環(huán)節(jié)免稅情形的(即直系親屬贈與所得的)，房屋取得成本為原捐贈人取得該房屋的實際購置成本
  注：1)、如原捐贈人通過非購買房屋取得的該房屋，包括以繼承、遺囑、離婚、贈與方式取得，則可追溯**前端
  2)、支付的相關(guān)稅費不追溯扣除
  即，房屋取得成本可追溯，支付的相關(guān)稅費不追溯
  舉例：A將一套房子贈與給B，B又將該房屋出售時：
  個稅=(B出售房屋的價格-A買進房屋的計價金額-B受贈和轉(zhuǎn)讓過程種的稅費)*20%
  2、按新文件規(guī)定非直系親屬贈與，贈與過程種已繳納個人所得稅的，房屋取得成本為受贈環(huán)節(jié)繳納個人所得稅的房屋計稅金額
  舉例：A將一套房子贈與給B，B又將該房屋出售時：
  個稅=(B出售房屋的價格-B受贈時房屋的計價金額-B受贈和轉(zhuǎn)讓過程種的稅費)*20%
  3、按原文件規(guī)定非直系親屬贈與，贈與過程種未繳納個人所得稅的，房屋取得成本為0
  舉例：A將一套房子贈與給B，B又將該房屋出售時：
  個稅=(B出售房屋的價格-B受贈和轉(zhuǎn)讓過程種的稅費)*20%
  受贈和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費包括：
  1、受贈過程中繳納的契稅、印花稅、土地出讓金等
  2、受贈過程中公證費、中介代理費、手續(xù)費等(需提供發(fā)票)
  3、轉(zhuǎn)讓過程中的綜合稅、印花稅等
  4、轉(zhuǎn)讓過程種支付的中介代理費，手續(xù)費，裝修(已購公有住房，經(jīng)濟適用房**高限扣房屋原值的10%，其他住房限扣房屋原值的10%)(需提供正規(guī)發(fā)票)。
  注：非直系親屬贈與所得的房屋在出售，個稅、綜合稅是否滿五年按贈與所得的辦證時間起算。
  直系親屬贈與所得的房屋在出售時，個稅是否滿五年按贈與所得的辦證時間起算，綜合稅是否滿五年可追溯至前端，即按原捐贈人購入時辦證或立契日期起算。

  查看全文↓ 2018-11-28 14:17:25

相關(guān)問題

• 問 無償受贈房屋在什么情況下不征個人所得稅？
  答

  個人無償受贈房屋不征個人所得稅的第二種情形是：房屋產(chǎn)權(quán)人將其名下房產(chǎn)無償贈與對他承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人。第三種情形：房屋產(chǎn)權(quán)人去世后，依法繼承房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人受贈房產(chǎn)，不征個人所得稅。

  全部2個回答>
• 問 ??房屋贈與個人所得稅如何繳納的？
  答

  是的，如果是贈與直系親屬不需要繳納個人所得稅，但如果贈與后再進行買賣，是需要繳納20%的個人所得稅，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強房地產(chǎn)交易個人無償贈與不動產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題的通知》規(guī)定：受贈人取得贈與人無償贈與的不動產(chǎn)后、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，再次轉(zhuǎn)讓該項不動產(chǎn)的，按20%的適用稅率計算繳納個人所得稅。計算方法：應(yīng)納個人所得稅＝（再次轉(zhuǎn)讓的收入－受贈時產(chǎn)生的費用支出－再次轉(zhuǎn)讓時產(chǎn)生的其他稅費－其他合理的費用支出）*20%

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• 問 受贈房產(chǎn)后再出售要交個人所得稅嗎
  答

  當然要的啦

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• 問 請問繼承房屋個人所得稅如何繳納?
  答

  《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）規(guī)定：一、以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：（一）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；（二）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（三）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。三、除本通知第一條規(guī)定情形以外，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%。

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• 問 房屋個人所得稅
  答

  房屋個人所得稅的計算方法并不是固定不變的，具體要看實際情況：①如果所購買的房子居住未滿兩年，那么在征收房屋個人所得稅的時候，是用賣房和買房的差價直接乘以稅率，而此時的稅率是20%。②如果所購買的房子居住的時間已經(jīng)滿了兩年，但是并沒有滿5年，那么此時在征收個人所得稅的時候，是用房子賣房和買房的差價減去印花稅，然后再乘以20%的稅率。③如果自己所購買的房子，居住的時間已經(jīng)滿了5年，那么在這種情況下是不需要征收個人所得稅的。房屋在交易的過程當中會產(chǎn)生多種稅費，除了個人所得稅以外還會產(chǎn)生契稅，營業(yè)稅及其附加稅，印花稅等等。大部分人對這些稅費的計算方法并不是特別的了解，所以在交易房屋的時候可以通過中介公司來進行操作，這樣中介公司會幫忙進行計算。