個稅專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)?

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• 153****6030

  1、納稅人支付的子女教育支出，最高可扣除2000元；
  2、納稅人支付的住房貸款利息，最高可扣除3000元；
  3、納稅人支付的住房租金，最高可扣除12000元；
  4、納稅人支付的贍養(yǎng)老人支出，最高可扣除6000元；
  5、納稅人支付的繼續(xù)教育支出，最高可扣除3000元；
  6、納稅人支付的大病醫(yī)療支出，最高可扣除4000元。

  查看全文↓ 2022-12-14 17:49:35
• 142****9043

  一、住房租金：
  1）納稅人在本市（區(qū)）境內(nèi)租住住房支出的住房租金，按照當(dāng)年支出的實際金額，每月最高可扣除1250元；
  2）納稅人在本市（區(qū)）境外租住住房支出的住房租金，按照當(dāng)年支出的實際金額，每月最高可扣除800元；
  3）納稅人自建住房或購買住房支出的利息，按照當(dāng)年支出的實際金額，最高可扣除3000元；
  4）納稅人自建住房或購買住房支出的本金，最高可扣除15000元；
  二、子女教育：
  1）供兒女接受教育支出的經(jīng)常性支出，最高可扣除3000元；
  2）供兒女接受教育支出的費用，最高可扣除6000元；
  三、大病醫(yī)療：
  1）納稅人及其配偶、子女支出的醫(yī)療費用，最高可扣除2萬元；
  2）納稅人及其配偶、子女支出的購買商業(yè)醫(yī)療保險費用，最高可扣除2萬元。

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相關(guān)問題

• 問 個稅住房貸款利息專項附加扣除如何辦理？
  答

  需要申請人填寫個稅住房貸款利息專項附加扣除表，填表注意：①表頭項目填報日期，扣除年度，納稅人姓名，納稅人識別號②表內(nèi)基礎(chǔ)信息欄納稅人信息：填寫納稅人有效的手機號碼、電子郵箱、聯(lián)系地 址。③表內(nèi)各欄填寫住房貸款信息，填寫首套貸款房屋的詳細地址需具體到樓門號。④納稅人選擇由任職受雇單位辦理專項附加扣除的需填寫扣繳義務(wù)人信息。

• 問 專項附加扣除住房貸款怎么扣
  答

  專項附加扣除住房貸款在扣除的時候是在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月，如果說是以家庭為單位購買的住房經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更，當(dāng)然也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，無論選擇什么樣的方式，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。專項附加扣除就是個人所得稅專項附加扣除，在子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項方面可以抵扣個人所得稅。專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)：1、子女教育按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。分為學(xué)前教育階段和學(xué)歷教育階段，從子女年滿三周歲當(dāng)月開始一直到子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。2、繼續(xù)教育納稅人員接受再次教育所產(chǎn)生的費用在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。3、大病醫(yī)療在一個納稅年度內(nèi)，除了扣除醫(yī)保報銷的個人負擔(dān)費用累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。4、住房貸款無論是納稅人本人還是配偶在中國境內(nèi)買房，首套房所產(chǎn)生的房貸利息，在實際發(fā)生貸款利息的年度，可以按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，但只能夠享受一次首套住房貸款的利息扣除。

• 問 專項附加扣除租房和房貸可以一起填寫嗎?
  答

  在個人所得稅的扣除實施過程當(dāng)中，租房和房貸是不可以一起填寫的，而且在國家的相關(guān)規(guī)定當(dāng)中，納稅人包括納稅人的配偶，在一個納稅年度之內(nèi)，也不能分別享受住款利息和住房租金的專項扣除，只能挑另一種進行填寫。而且無論是否是在同一個城市，也都不能享受二者合一的專項扣除政策。但如果說房貸已經(jīng)還清，在該城市租房居住是可以享受租金支出扣除的。針對于現(xiàn)在進行個人所得稅的申報，不僅可以通過手機的APP進行申報，同時也能夠在相關(guān)的單位通過紙質(zhì)或者是辦稅端等方式，向稅務(wù)機關(guān)報送個人專項的各種信息，在進行選擇扣除時間的過程當(dāng)中，可以選擇次月辦理繳扣或者是按年進行繳扣，而針對于發(fā)生住房貸款專項扣除的標(biāo)準(zhǔn)，一般是按照每個月1000元的標(biāo)準(zhǔn)進行定向扣除。

• 問 個人所得稅專項扣除貸款買房
  答

  納稅人只享受一次首套住房貸款利息扣除，所覆蓋首套住房貸款，是指的買房享首套居住房貸款利率的住房的貸款，經(jīng)夫妻雙方協(xié)商約定，可以選擇以其中一方扣除，具體扣除方法在一個納稅年度不可以變更，應(yīng)納稅所得額的計算方式：①居民個人的綜合所有，由每一納稅年度的收入額減除費用6萬元專項扣除，專項扣除其他的余額以后，為應(yīng)納稅所得額。②非居民個人的工資、由每月收入金額減除費用五千元后余額應(yīng)應(yīng)納稅，勞務(wù)報酬所得的，特許權(quán)使用費所得的，以每次收入額為應(yīng)納稅。③財產(chǎn)租賃所得的，每一次收入不超四千元的，減去百分之二十的費用，其他余額為應(yīng)納稅所得額。④所得額經(jīng)營所得的，由每一納稅年度的收入總額減去成本，費用及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

• 問 ??住房公積金個稅扣除，在個人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？
  答

  一、住房公積金是按照一定基數(shù)和一定比例繳納的，在工資中扣除住房公積金和社保之后再計算個人所得稅的。而公積金繳納基數(shù)是按照員工上年度平均工資計算的。1、依據(jù)《住房公積金管理條例》第十六條職工住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例。單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。2、第十七條新參加工作的職工從參加工作的第二個月開始繳存住房公積金，月繳存額為職工本人當(dāng)月工資乘以職工住房公積金繳存比例。單位新調(diào)入的職工從調(diào)入單位發(fā)放工資之日起繳存住房公積金，月繳存額為職工本人當(dāng)月工資乘以職工住房公積金繳存比例。3、第十八條職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%；有條件的城市，可以適當(dāng)提高繳存比例。具體繳存比例由住房公積金管理委員會擬訂，經(jīng)本級人民政府審核后，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。二、《個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免納個人所得稅：1、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；4、福利費、撫恤金、救濟金；5、保險賠款；

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