房地產(chǎn)企業(yè)交哪些稅？？稅率分別是多少？

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• 143****8106

  契稅（各地征收率不同，請(qǐng)查當(dāng)?shù)匾?guī)定）：購(gòu)進(jìn)土地時(shí)繳納。
  印花稅：簽訂合同及注入注冊(cè)資本時(shí)繳納。
  營(yíng)業(yè)稅（5％）、土地增值稅（各地預(yù)征率不同，請(qǐng)查當(dāng)?shù)匾?guī)定）：預(yù)收房地產(chǎn)銷售款項(xiàng)時(shí)按月預(yù)繳。
  附加稅費(fèi)：城建稅、教育費(fèi)附加，同營(yíng)業(yè)稅，外資無(wú)。
  企業(yè)所得稅：預(yù)收房地產(chǎn)銷售款項(xiàng)及每季度末按季預(yù)繳（各地預(yù)征率不同，請(qǐng)查當(dāng)?shù)匾?guī)定）。
  車船使用稅：各地規(guī)定不同，請(qǐng)查當(dāng)?shù)匾?guī)定。
  土地使用稅：各地征收定額不同，請(qǐng)查當(dāng)?shù)匾?guī)定
  個(gè)人所得稅：按月繳納
  房產(chǎn)稅：一般按季繳納，各地扣除標(biāo)準(zhǔn)不同，請(qǐng)查當(dāng)?shù)匾?guī)定。

  查看全文↓ 2019-05-16 22:21:32
• 143****9007

  房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)主要涉及的稅種有營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，土地增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅以及契稅等。
  一、營(yíng)業(yè)稅:是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的營(yíng)業(yè)收入征收的一種稅。計(jì)稅依據(jù):為納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。應(yīng)稅勞務(wù)主要涉及以下幾個(gè)方面：⑴轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目中的“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”子目征稅；⑵銷售不動(dòng)產(chǎn)，稅率為5%；⑶包銷商承銷，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)―代理業(yè)”征稅。⑷土地使用權(quán)出租以及房地產(chǎn)建成后出租的，按“服務(wù)業(yè)―租賃業(yè)”征稅。計(jì)算公式=營(yíng)業(yè)額×適用稅率
  二、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：以營(yíng)業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅為計(jì)稅依據(jù)，依所在地區(qū)分別適用7%、5%、1%征城市建設(shè)維護(hù)稅，依3%計(jì)征教育費(fèi)附加。
  三、土地增值稅：是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的適用稅率計(jì)算征收，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除《條例》規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額，為增值額。它采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率，應(yīng)納土地增值稅=土地增值額×適用稅率－速算扣除額×速算扣除率。其中：土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)總收入－扣除項(xiàng)目金額。計(jì)算扣除項(xiàng)目有：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用；舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；加計(jì)扣除。
  四、房產(chǎn)稅：是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的內(nèi)資單位和個(gè)人按照房產(chǎn)稅原值或租金收入征收的一種稅。它以房產(chǎn)原值(評(píng)估值)為計(jì)稅依據(jù),稅率為1.2%。年應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值(評(píng)估值)×(1-30%)×1.2%。
  五、城鎮(zhèn)土地使用稅:是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi),對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額、按年計(jì)算、分期繳納的一種稅。年應(yīng)納稅額=∑(各級(jí)土地面積×相應(yīng)稅額)。 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。
  六、城市房地產(chǎn)稅、三資企業(yè)土地使用費(fèi)：城市房地產(chǎn)稅是對(duì)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人、港澳臺(tái)胞，按照房產(chǎn)原值征收的一稅種。城市房地產(chǎn)稅依房產(chǎn)原值計(jì)稅,稅率為1.2%。年應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×稅率×(1-30%)。三資企業(yè)土地使用費(fèi)是對(duì)本市行政區(qū)域內(nèi)使用土地的外資企業(yè)，按企業(yè)所處地理位置和偏遠(yuǎn)程度、地段的繁華程度、基礎(chǔ)設(shè)施完善程度等，征收的一項(xiàng)費(fèi)用。依外資企業(yè)的實(shí)際占用土地面積以及所適用的土地使用費(fèi)的單位標(biāo)準(zhǔn)確定。應(yīng)納土地使用費(fèi)額=占用土地面積×適用的單位標(biāo)準(zhǔn)。
  七、印花稅：是對(duì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所征收的一種兼有行為性質(zhì)的憑證稅。分為從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種。應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×稅率,應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額。
  土地使用權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓書(shū)立的憑證（合同）暫不征收印花稅，但在土地開(kāi)發(fā)建設(shè)，房產(chǎn)出售、出租活動(dòng)中所書(shū)立的合同、書(shū)據(jù)等，應(yīng)繳納印花稅。凡進(jìn)行房屋買賣的，簽定的購(gòu)房合同應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)所載金額0.05%繳納印花稅，房地產(chǎn)交易管理部門在辦理買賣過(guò)戶手續(xù)時(shí)，應(yīng)監(jiān)督買賣雙方在轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議上貼花注銷完稅后，再辦理立契過(guò)戶手續(xù)。在辦理房地產(chǎn)權(quán)屬證件時(shí)，應(yīng)按權(quán)利許可證照，按件交納印花稅五元，房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門應(yīng)監(jiān)督領(lǐng)受人在房地產(chǎn)權(quán)屬證上按件貼花注銷完稅后，再辦理發(fā)證手續(xù)。
  八、契稅：契稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)向承受土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位征收的一種稅。征收范圍包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與和交換）、房屋買賣、房屋贈(zèng)與和房屋交換。計(jì)稅依據(jù)主要是成交價(jià)格、核定價(jià)格、交換價(jià)格差額和“補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出 讓費(fèi)用或者土地收益”等。應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率
  九、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 :大部分地區(qū)，目前已經(jīng)停止征收。
  十、企業(yè)所得稅、外資和外國(guó)企業(yè)所得稅：是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)或組織，在一定期間內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。應(yīng)納稅額=（全部應(yīng)稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目）×適用稅率。
  十一、個(gè)人所得稅 :是對(duì)個(gè)人的勞務(wù)和非勞務(wù)所得征收的一種稅。房地產(chǎn)業(yè)所涉及**多的是“工資、薪金”所得。其適用5%-45%的超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。
  應(yīng)交下列稅種：
  1、營(yíng)業(yè)稅5%、城建稅、營(yíng)業(yè)稅的0。7%、教育費(fèi)附加0。3%、地方教育附加0。1%。2、契稅4%；3、印花稅0.03%；4、土地增值稅0.5%；5、土地使用稅按當(dāng)?shù)貙?shí)際情況計(jì)稅；6、車輛購(gòu)置稅10%；7、房產(chǎn)稅；8、車船使用稅；9、企業(yè)所得稅等。

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• 155****2683

  一取得土地環(huán)節(jié)
  
  開(kāi)發(fā)商品房等經(jīng)營(yíng)性用地，以招、拍、掛方式取得土地，主要涉及契稅、印花稅。
  
  1、契稅
  
  應(yīng)納稅額=土地成交價(jià)格×適用稅率(3%-5%)
  
  2、印花稅
  
  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅憑證記載的金額×適用稅率
  
  印花稅稅額=土地使用權(quán)出讓合同金額×5?
  
  二　建設(shè)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)
  
  取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證后進(jìn)行施工，主要涉及土地使用稅、印花稅。
  
  1、土地使用稅
  
  應(yīng)納稅額=土地實(shí)際占用面積×適用稅額
  
  2、印花稅
  
  常見(jiàn)的合同如下：
  
  印花稅稅額=建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同金額×0.5?+建筑安裝工程承包合同金額×0.3?+借款合同金額×0.05?
  
  三銷售環(huán)節(jié)
  
  取得預(yù)售證后進(jìn)行預(yù)售，需預(yù)繳增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。
  
  1、增值稅
  
  增值稅分別要在預(yù)征和實(shí)際開(kāi)發(fā)票清算兩個(gè)環(huán)節(jié)繳納。
  
  注：《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目或建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。
  
  2、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加
  
  預(yù)征及清算時(shí)實(shí)際繳納的增值稅額作為計(jì)稅依據(jù)，乘以適用稅率計(jì)繳城建稅(7%或5%或1%)。
  
  3、土地增值稅(預(yù)繳)
  
  預(yù)繳稅額=(預(yù)收款—預(yù)繳增值稅稅款)×預(yù)征率
  
  預(yù)征率：住宅為2%，非住宅一般為3%或者4%
  
  4、印花稅
  
  印花稅稅額=商品房銷售合同金額×5?
  
  5、企業(yè)所得稅
  
  銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入，先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率(一般為15%)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
  
  待開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，及時(shí)結(jié)算此前銷售的實(shí)際毛利額，將其與預(yù)計(jì)毛利額之間的差額合并計(jì)入當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額。
  
  四土地增值稅清算環(huán)節(jié)
  
  項(xiàng)目全部竣工并完成銷售，或滿足其他清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算。
  
  應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)-預(yù)繳稅額
  
  增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅：清算收入=含稅銷售收入/(1+5%)
  
  增值稅一般計(jì)稅：清算收入=(含稅銷售收入+允許扣除的土地價(jià)款×11%)/(1+11%)

  查看全文↓ 2019-05-16 22:20:41

相關(guān)問(wèn)題

• 問(wèn) 房地產(chǎn)交易稅稅率是多少？ 房地產(chǎn)契稅,稅率是多少?
  答

  1、大約在交易價(jià)的1%-5%之間，跟房產(chǎn)性質(zhì)、購(gòu)置次數(shù)相關(guān)。2、房地產(chǎn)契稅房屋所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，就當(dāng)事人所定契約按房?jī)r(jià)一定比例向新的房屋產(chǎn)權(quán)人所征收的一次性稅費(fèi)。它是針對(duì)房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的專門稅種，也是購(gòu)房過(guò)程中購(gòu)房所承受的**大稅額的一次稅費(fèi)。3、就住宅地產(chǎn)而言，首次購(gòu)買契稅是，為1%-1.5%；購(gòu)買第二套住房時(shí)的契稅約為房?jī)r(jià)的1-2%，具體如下：2016年2月19日財(cái)政部發(fā)布通知，調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。通知自2016年2月22日起執(zhí)行。 關(guān)于契稅政策，通知稱，對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房、面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。4、就商業(yè)（含商業(yè)、旅游、文化娛樂(lè)等）房地產(chǎn)而言，契稅為交易價(jià)的3%，一刀切。5、就工業(yè)房地產(chǎn)而言，契稅為3%-5%，各地規(guī)定不同，大部分地區(qū)都按3%執(zhí)行，但也有4%的，更有部分不發(fā)達(dá)地區(qū)按照5%征收，但總體上，收契稅越高的地方，可以操作申請(qǐng)優(yōu)惠的空間越大，甚至可以返還至低于3%。6、其他性質(zhì)的房地產(chǎn)，如養(yǎng)老、教育、公用設(shè)施等，各地規(guī)定不同，一般可以減免。

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• 問(wèn) 房地產(chǎn)印花稅是多少? 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的合同印花稅稅率是多少
  答

  **新印花稅稅目稅率表 印花稅稅目稅率表2016　　印花稅是以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對(duì)象所征的稅。2016年印花稅稅率是多少？下面小編給大家介紹2016年**新印花稅稅目稅率表供大家參考!　　一、印花稅稅目稅率：　　印花稅的稅目，指印花稅法明確規(guī)定的應(yīng)當(dāng)納稅的項(xiàng)目，它具體劃定了印花稅的征稅范圍。一般地說(shuō)，列入稅目的就要征稅，未列入稅目的就不征稅。印花稅共有13個(gè)稅目?！　∮』ǘ惖亩惵试O(shè)計(jì)，遵循稅負(fù)從輕、共同負(fù)擔(dān)的原則。所以，稅率比較低;憑證的當(dāng)事人，即對(duì)憑證有直接權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人均應(yīng)就其所持憑證依法納稅?！　∮』ǘ惖亩惵视?種形式，即比例稅率和定額稅率。

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• 問(wèn) ??房地產(chǎn)企業(yè)交哪些稅？營(yíng)改增后房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)要交哪些稅?
  答

  主要涉及契稅、印花稅、土地使用稅、增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅一 取得土地環(huán)節(jié) 開(kāi)發(fā)商品房等經(jīng)營(yíng)性用地，以招、拍、掛方式取得土地，主要涉及契稅、印花稅。1、契稅應(yīng)納稅額=土地成交價(jià)格×適用稅率（3%-5%）2、印花稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅憑證記載的金額×適用稅率印花稅稅額=土地使用權(quán)出讓合同金額×5?二 建設(shè)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié) 取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證后進(jìn)行施工，主要涉及土地使用稅、印花稅。1、土地使用稅應(yīng)納稅額=土地實(shí)際占用面積×適用稅額2、印花稅常見(jiàn)的合同如下：印花稅稅額=建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同金額×0.5?＋建筑安裝工程承包合同金額×0.3?＋借款合同金額×0.05?三 銷售環(huán)節(jié) 取得預(yù)售證后進(jìn)行預(yù)售，需預(yù)繳增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。

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• 問(wèn) ??問(wèn)下中國(guó)十大房地產(chǎn)企業(yè)分別是哪些?
  答

  以總資產(chǎn)排名（單位為億元）：萬(wàn)科（1192. 37）、中海（855.77）、華潤(rùn)置地（707.59）、富力（549.68）、保利（536.32）、合生創(chuàng)展（582.71）、碧桂園（501.15）、世貿(mào)房地產(chǎn)（464.81）、遠(yuǎn)洋（432.68）、綠城（428.15）以凈資產(chǎn)排名（單位為億元）：萬(wàn)科（318.92）、華潤(rùn)置地（338.05）、中海（322.20）、碧桂園（191）、世貿(mào)房地產(chǎn)（186.96）、合生創(chuàng)展（201.8）、瑞安（178.08）、遠(yuǎn)洋（166.53）、富力（148.73）、招商（148.63）以營(yíng)業(yè)收入排名（單位為億元）：萬(wàn)科（409.92）、中海（188.92）、保利（155.20）、碧桂園（157.13）、富力（153.6）、金地（97.62）、雅居樂(lè)（93.26）、合生創(chuàng)展（107.75）、華潤(rùn)置地（91.34）、世貿(mào)房地產(chǎn)（71.96）以凈利潤(rùn)排名（單位為億元）：雅居樂(lè)（54.67）、中海（50.49）、萬(wàn)科（40.17）、富力（31.34）、瑞安（24.80）、保利（22.39）、華潤(rùn)置地（20.38）、合生創(chuàng)展（19.64）、遠(yuǎn)洋（13.88）、碧桂園（13.78）以銷售額排名（單位為億元）：萬(wàn)科（478.7）、中海（266.11）、保利（205.11）、碧桂園（175）、富力（160）、綠城（152）、金地（114.03）、合生創(chuàng)展（95.31）、遠(yuǎn)洋（72.43）、華潤(rùn)置地（79.95）以可用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物排名（單位為億元）：萬(wàn)科（199. 78）、SOHO中國(guó)(88.87)、中海（90.06）、遠(yuǎn)洋（80.27）、招商（73.58）、金融街(72.98) 、保利（54.70）、華潤(rùn)置地（55.53）、金地（42.73）、雅居樂(lè)（30.44）以土地儲(chǔ)備排名（單位為萬(wàn)平方米）：碧桂園（4439）、雅居樂(lè)（2871）、合生創(chuàng)展（2570）、世貿(mào)房地產(chǎn)（2550）、富力（2540）、綠城（2520）、華潤(rùn)置地（2232）、中海（2180）、保利（1828）、萬(wàn)科（1793）

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• 問(wèn) 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅怎么征收的，稅率是多少？
  答

  核定所得稅率是由稅務(wù)部門根據(jù)你所處的行業(yè)還有你所在的地區(qū)來(lái)劃分的，這個(gè)率不是你來(lái)算的，如果確實(shí)是核定所得稅率的話那也是稅務(wù)局直接就通知你是多少了。如果是6.25%的話那就是按照你收入的25%來(lái)征所得稅也就是你所得稅率核定征收率是25%，那么你每月要繳的所得稅就是收入*25%*25%。

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