營改增后企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)交什么稅？

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• 137****5338

  營改增之后轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅、城建稅和教育費附加、土地增值稅、印花稅。
  
  （一）營業(yè)稅及附加（出讓方）：
  
  1、按轉(zhuǎn)讓價與購置價的差價繳納5%的營業(yè)稅。
  
  2、按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
  
  （二）印花稅和契稅（雙方）：
  
  1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。
  
  2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。
  
  （三）土地增值稅（出讓方）：
  
  1、按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。
  
  2、規(guī)定扣除項目：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。
  
  

  查看全文↓ 2019-04-02 21:49:20
• 149****7029

  依據(jù)國家相關(guān)稅收規(guī)定，營改增之后轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅、城建稅和教育費附加、土地增值稅、印花稅。
  
  所以，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，必須繳納完畢上述稅費之后，國土部門才會辦理土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓登記。
  
  一、營改增后,出售土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅、城建稅和教育費附加、土地增值稅、印花稅.
  
  二、根據(jù)財稅【2016】36號第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人,為增值稅納稅人,應(yīng)當繳納增值稅,不繳納營業(yè)稅.
  
  第十五條(二)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%.納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán),可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算繳納增值稅.
  
  根據(jù)以上規(guī)定,出售土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅.如果你出售的是2016年4月30日前取得的,則可以選擇按購銷差價依5%計算增值稅。
  
  比如土地使用權(quán)購入500萬元,現(xiàn)在賣1550萬元,則應(yīng)納增值稅=(1550-500)/(1+5%)*5%=50萬元。
  
  三、 隨征城建稅(城市7%、縣城5%、農(nóng)村1%)和教育費附加3%以及地方教育費附加2%。
  
  四、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第一條規(guī)定,轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。
  
  以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)計算繳納土地增值稅.
  
  但是,如果不能提供扣除項目的金額和憑證,稅務(wù)機關(guān)可以核定征收.核定征收率由省級地稅局確定.
  
  五、根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù),按所載金額0.05%貼花.由立合同人繳納.
  
  因此,土地使用權(quán)出售,就是財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)按出售價格依0.05%計算繳納印花稅。
  
  增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
  從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

  查看全文↓ 2019-04-02 21:49:11
• 141****6556

  營改增后，出售土地使用權(quán)應(yīng)繳納的稅收主要有增值稅及其附加稅費（城建稅和教育費附加、地方教育費附加）、土地增值稅、印花稅，另轉(zhuǎn)讓收益要并入企業(yè)所得，一并申報繳納企業(yè)所得稅。

  查看全文↓ 2019-04-02 21:49:00
• 145****7314

  一、營改增后土地轉(zhuǎn)讓稅費要交多少
  營改增后土地轉(zhuǎn)讓稅費應(yīng)繳納增值稅、城建稅和教育費附加、土地增值稅、印花稅。
  （一）營業(yè)稅及附加（出讓方）：
  1、按轉(zhuǎn)讓價與購置價的差價繳納5%的營業(yè)稅。
  2、按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
  （二）印花稅和契稅（雙方）：
  1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。
  2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。
  （三）土地增值稅（出讓方）：
  1、按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。
  2、規(guī)定扣除項目：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。
  二、土地轉(zhuǎn)讓的方式有哪些
  1、土地所有人將土地所有權(quán)有償或無償?shù)剞D(zhuǎn)移給他人。有償?shù)氖琴I賣，無償?shù)氖琴浥c或遺贈。土地轉(zhuǎn)讓行為只能發(fā)生在土地私有制的社會里，我國在農(nóng)業(yè)、手工業(yè)和資本主義工商業(yè)社會主義改造基本完成之后，土地變私有制為公有制，因而不允許土地轉(zhuǎn)讓。但是土地的使用權(quán)可以依法轉(zhuǎn)讓，受讓人僅對土地享有使用權(quán)，而所有權(quán)仍屬于國家或集體。
  2、在土地家庭承包經(jīng)營的情況下，土地轉(zhuǎn)讓指承包人自找對象，由第三者代替自己向發(fā)包人履行承包合同的行為。轉(zhuǎn)讓的合同內(nèi)容雖無改變，但是變更了承包人，終結(jié)了原承包人與發(fā)包人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，確立了受讓人與發(fā)包人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓時，承包方與第三者應(yīng)訂立書面協(xié)議。
  三、農(nóng)村土地轉(zhuǎn)讓流程
  1、提出申請
  （1）土地流出方向的村民小組或村民委員會提出申請并填寫流轉(zhuǎn)申請書，內(nèi)容包括：姓名、村名、面積、地名、地類、價格、期限、聯(lián)系電話等，由村流轉(zhuǎn)信息員向鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）土地流轉(zhuǎn)服務(wù)站報送。
  （2）土地流入方向鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）土地流轉(zhuǎn)服務(wù)站提出申請并填寫土地流轉(zhuǎn)申請表，內(nèi)容包括：姓名、單位、需求面積、地類要求、意向流轉(zhuǎn)期限、擬從事經(jīng)營項目、聯(lián)系電話。由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))土地流轉(zhuǎn)服務(wù)站辦理并向縣土地流轉(zhuǎn)服務(wù)中心備案。
  2、審核、登記
  （1）流出方土地情況審核按照“屬地核實”的原則，經(jīng)村民委員會和村民小組同意并辦理相關(guān)手續(xù)后，進行登記。
  （2）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）土地流轉(zhuǎn)服務(wù)站對流入方的經(jīng)營能力和經(jīng)營項目進行審核后，進行登記。
  （3）流轉(zhuǎn)價格評估流轉(zhuǎn)土地價格由流轉(zhuǎn)雙方當事人協(xié)商確定，或委托鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）土地流轉(zhuǎn)服務(wù)站組織有關(guān)人員評估土地流轉(zhuǎn)價格，作為參考依據(jù)。流轉(zhuǎn)面積較大的，可由縣土地流轉(zhuǎn)服務(wù)中心組織專家進行評估。
  （4）信息發(fā)布鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）土地流轉(zhuǎn)服務(wù)站根據(jù)流轉(zhuǎn)價格評估結(jié)果及土地流轉(zhuǎn)雙方提供的信息，在交易服務(wù)場所進行信息發(fā)布，并約請流轉(zhuǎn)當事人會面，平等洽談。
  （5）自愿協(xié)商縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）土地流轉(zhuǎn)服組織作為管理、服務(wù)機構(gòu)，協(xié)助土地流轉(zhuǎn)雙方依法自愿當面洽談流轉(zhuǎn)價格、期限等相關(guān)事宜。
  （6）簽訂合同土地流轉(zhuǎn)雙方協(xié)商一致，達成流轉(zhuǎn)意向后，按程序簽訂統(tǒng)一文本格式的土地流轉(zhuǎn)合同。
  （7）鑒證、歸檔土地流轉(zhuǎn)合同文本一式五份，經(jīng)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))鑒證。流轉(zhuǎn)面積較大的應(yīng)在雙方自愿的基礎(chǔ)上進行公證。合同文本流轉(zhuǎn)雙方各執(zhí)一份，其余三份分別由村、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、縣歸檔備案 。
  綜上所述，營改增后土地轉(zhuǎn)讓稅費要交的有：繳納5%的營業(yè)稅；繳納7%的城建稅和3%的教育費附加；繳納0.05%的印花稅；繳納3%的契稅。

  查看全文↓ 2019-04-02 21:48:47
• 146****5132

  　　一、土地增值稅。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，須繳納土地增值稅。
  　　二、契稅。受讓方應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓價格（或評估價格）繳納契稅，稅率為4%.
  　　三、印花稅。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知》（財稅〔2006〕162號）文件第三條規(guī)定，對土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。稅率為萬分之五。
  　　四、城建稅、教育費附加和地方教育附加。
  　　內(nèi)資公司應(yīng)按實際繳納的營業(yè)稅稅額分別乘以規(guī)定的稅（費）率計算繳納城建稅[7％（納稅人所在地在市區(qū)的）、5％（納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的）、或1％（納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的）]、教育費附加（3％）和地方教育附加（1％）。

  查看全文↓ 2019-04-02 21:48:35

相關(guān)問題

• 問 ??營改增后企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)交什么稅?
  答

  營改增之后轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅、城建稅和教育費附加、土地增值稅、印花稅。（一）營業(yè)稅及附加（出讓方）：1、按轉(zhuǎn)讓價與購置價的差價繳納5%的營業(yè)稅。2、按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。（二）印花稅和契稅（雙方）：1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。（三）土地增值稅（出讓方）：1、按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。2、規(guī)定扣除項目：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。

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• 問 出租土地使用權(quán)營改增后繳納什么 稅
  答

  納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

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• 問 ??轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)營改增怎么收稅
  答

  一、營改增后，出售土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅、城建稅和教育費附加、土地增值稅、印花稅。二、根據(jù)財稅第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。第十五條（二）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。三、營業(yè)稅及附加（出讓方）： 1、按轉(zhuǎn)讓價與購置價的差價繳納5%的營業(yè)稅。2、按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。四、印花稅和契稅（雙方）： 1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。 五、土地增值稅（出讓方）：1、按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。 2、規(guī)定扣除項目：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。

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• 問 營改增后房屋中介公司交什么稅?營改增后房地產(chǎn)企業(yè)要繳納的稅有哪些
  答

  要涉及契稅、印花稅、土地使用稅、增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅一 取得土地環(huán)節(jié) 開發(fā)商品房等經(jīng)營性用地，以招、拍、掛方式取得土地，主要涉及契稅、印花稅。1、契稅應(yīng)納稅額=土地成交價格×適用稅率（3%-5%）2、印花稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅憑證記載的金額×適用稅率印花稅稅額=土地使用權(quán)出讓合同金額×5?二 建設(shè)開發(fā)環(huán)節(jié) 取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證后進行施工，主要涉及土地使用稅、印花稅。1、土地使用稅應(yīng)納稅額=土地實際占用面積×適用稅額2、印花稅常見的合同如下：印花稅稅額=建設(shè)工程勘察設(shè)計合同金額×0.5?＋建筑安裝工程承包合同金額×0.3?＋借款合同金額×0.05?

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• 問 房產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何計算營業(yè)稅
  答

  企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)需考慮的稅金有營業(yè)稅金及附加、土地稅、印花稅和企業(yè)所得稅個人。企業(yè)房產(chǎn)過戶的相關(guān)手續(xù)如下：1、企業(yè)售賣房產(chǎn)的原因很多，有可能是出于公司的正常運作，也有可能是用于抵債，因此，企業(yè)房產(chǎn)過戶首先需要雙方簽訂房屋買賣合同或者是抵債協(xié)議或者是贈與公證書。2、雙方需準備好相關(guān)材料，具體需要哪些材料咱們會在之后進行詳細說明，準備齊全之后遞交當?shù)胤抗懿块T產(chǎn)權(quán)交易。3、企業(yè)房產(chǎn)過戶手續(xù)就與咱們二手房過戶手續(xù)大底相同，在交納了相關(guān)的稅費之后就可以完成過戶，領(lǐng)取相應(yīng)的證件了。至于辦理的時間，會因為各個區(qū)域的不同而有所差別。

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