房地產(chǎn)企業(yè)所得稅籌劃要怎么做？

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• 152****2520

  稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益**大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。稅收籌劃不是逃稅，是合法合理的避稅，是為企業(yè)節(jié)約稅收成本。但是稅收籌劃對業(yè)務(wù)素質(zhì)要求非常高，不可輕易而為之。我是專門從事稅務(wù)籌劃，如有需要可以私信我
  

  查看全文↓ 2019-03-01 00:38:57
• 145****5458

  現(xiàn)有較多企業(yè)還處于粗放型的繳稅狀態(tài)，如何依據(jù)國家的稅收政策對企業(yè)進(jìn)行成本控制？如何進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃？相信在籌劃專家指導(dǎo)下，能降低15%-20%的稅負(fù)是完有可能的，這樣就能**大的降低稅負(fù)來增大企業(yè)利潤，是每一個(gè)企業(yè)**為關(guān)心的重大實(shí)際問題。
  為幫助企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)籌劃理念，提高合法節(jié)稅、避稅操作技能，節(jié)約納稅成本。北京世紀(jì)之光培訓(xùn)中心特邀請?jiān)擃I(lǐng)域經(jīng)驗(yàn)豐富的知名專家并經(jīng)過了長時(shí)間的醞釀及準(zhǔn)備，籌辦了這次研討會(huì)，這將是一個(gè)極為難得的業(yè)務(wù)探討契機(jī).
  適合參加對象
  （副）總經(jīng)理，財(cái)務(wù)（總監(jiān)、經(jīng)理、部長、科長）和財(cái)務(wù)部人員及稅務(wù)代理人員與關(guān)注稅收事業(yè)發(fā)展人員
  集團(tuán)公司組織下屬企業(yè)參加，效果更佳！
  內(nèi)容：
  張中秀：中國人民大學(xué)教授、著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、稅務(wù)籌劃專家、中央電視臺"決勝2000年"合理避稅講座主講教授、北京世紀(jì)之光培訓(xùn)中心顧問
  1、 企業(yè)稅務(wù)籌劃的研究背景和基本方法
  2、 集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)籌劃
  3、 企業(yè)設(shè)立、籌資、投資與稅務(wù)籌劃
  4、 合理節(jié)稅、避稅平臺與案例
  5、 關(guān)于房地產(chǎn)行業(yè)的稅務(wù)籌劃**新研究動(dòng)態(tài)
  國家稅務(wù)總局法規(guī)司官員，高級研究員
  6、我國現(xiàn)行稅制概況、運(yùn)行情況及存在一些問題
  7、進(jìn)一步完善稅制的設(shè)想
  8、2000年至今年第一季度稅收政策的調(diào)整情況及應(yīng)對策略
  9、國家稅收政策的合理利用與企業(yè)稅務(wù)籌劃
  嵇錦宏： 《中國稅務(wù)報(bào)》納稅籌劃周刊資深記者
  10、國內(nèi)稅務(wù)籌劃總體情況概述
  11、WTO后稅務(wù)籌劃面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)
  高金平：中國注冊稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師，中國稅務(wù)報(bào)籌劃周刊"考考你"專欄特約撰稿人。上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院CPA考試輔導(dǎo)，"稅法"科目的主講人
  12、企業(yè)各稅種的稅務(wù)籌劃
  13、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃
  14、關(guān)于電子產(chǎn)業(yè)的稅務(wù)籌劃問題及稅務(wù)籌劃的展望
  15、如何走出稅務(wù)籌劃的誤區(qū)（偷稅、避稅案例分析）
  王澤國：經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士、中國注冊稅務(wù)師、注冊會(huì)計(jì)師，現(xiàn)任中京瑞稅務(wù)師事務(wù)所副所長、北京世紀(jì)創(chuàng)微科技有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。資深稅務(wù)籌劃專家
  16、企業(yè)稅務(wù)在成本控制中的運(yùn)用技巧
  17、企業(yè)采購、銷售及股權(quán)重組、合并分立與稅務(wù)籌劃
  18、企業(yè)內(nèi)部核算的稅務(wù)籌劃
  19、企業(yè)設(shè)立及企業(yè)日常成本控制與稅務(wù)籌劃

  查看全文↓ 2019-03-01 00:38:52
• 157****5708

  一、首先房地產(chǎn)公司開發(fā)項(xiàng)目所得稅的管理主要分為兩塊：
  　　1、商品房銷售部分：這部分的納稅人才是房地產(chǎn)公司
  　　2、建設(shè)安裝工程部分：這部分的納稅人是工程承包方
  　　二、稅務(wù)部門對所得稅的管理：
  　　1、如果帳目健全，核算真實(shí)的話可以申請查帳征收，而查帳征收中就有一個(gè)預(yù)征的概念，就是納稅人每月或者是每季度根據(jù)利潤自己計(jì)算出稅款預(yù)先申報(bào)繳納，然后年末稅務(wù)部門再查帳匯算清繳，多退少補(bǔ)。
  　　2、如果沒有帳目或者帳目不健全不真實(shí)的話，那么稅務(wù)部門就會(huì)采用核定征收，
  　　核定征收也分兩種，一種是核定應(yīng)稅所得率征收，一種是定額征收。而房地產(chǎn)業(yè)一般都是實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收，什么意思呢？就是稅務(wù)部門會(huì)根據(jù)行業(yè)不同、營業(yè)額高低制訂出各行各業(yè)的大概成本利潤率（稅務(wù)部門叫做應(yīng)稅所的率），房地產(chǎn)業(yè)應(yīng)該是10%-12%左右，建筑業(yè)應(yīng)該是6%-8%左右，而企業(yè)所得稅稅率是25%，那么10%-12%*25%就等于房地產(chǎn)業(yè)稅率是2.5%-3%，建筑業(yè)稅率是1.5%-2%左右，這種管理方式近似于營業(yè)稅的管理，就是不會(huì)管你利潤的高低，收入是多少，一律按收入附征，其納稅時(shí)間是當(dāng)月稅款次月15日前申報(bào)繳納。
  　　3、幾個(gè)特殊規(guī)定：其一，對于建筑業(yè)的收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間確認(rèn)比較特殊，由于工程項(xiàng)目清算時(shí)間跨度長，工程期內(nèi)工程款的支付一般都是采取的預(yù)支、借款等形式，所以稅務(wù)部門規(guī)定不管支付的工程款是暫借還是預(yù)支都視同收入實(shí)現(xiàn)
  　　其二，房地產(chǎn)業(yè)收入確認(rèn)的特殊規(guī)定：房地產(chǎn)開發(fā)商收取的一切費(fèi)用都算收入，包括代辦證件費(fèi)用、代收的物業(yè)管理費(fèi)裝修水電費(fèi)等雜費(fèi)
  　　其三，對經(jīng)濟(jì)適用房、普通住宅有特殊優(yōu)惠政策，如有需要了解私下再談。
  　　其四，現(xiàn)階段房地產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策是國家對于經(jīng)濟(jì)危機(jī)所出臺的臨時(shí)優(yōu)惠政策，并不會(huì)長久，所以不要拿現(xiàn)在的政策指導(dǎo)以后的經(jīng)營。
  　　三、企業(yè)對企業(yè)所得稅的財(cái)務(wù)處理：
  　　1、查帳征收方式下的財(cái)務(wù)處理：
  　　a、預(yù)交所得稅：
  　　計(jì)提：
  　　借 所得稅費(fèi)用
  　　貸 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
  　　繳納：
  　　借 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
  　　貸 銀行存款
  　　結(jié)轉(zhuǎn)：
  　　借：本年利潤
  　　貸：所得稅費(fèi)用
  　　b、匯算清繳：
  　　如果預(yù)交數(shù)大于匯算清繳計(jì)算出來的應(yīng)繳數(shù)，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)為了減少稅金退庫的麻煩，實(shí)務(wù)中，大多將多預(yù)繳的上年度企業(yè)所得稅抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。這種情況下，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：
  　　借：其他應(yīng)收款——所得稅退稅款
  　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
  　　如果預(yù)交數(shù)小于匯算清繳計(jì)算出來的應(yīng)繳數(shù)會(huì)計(jì)處理同a
  　　2、核定征收下企業(yè)所得稅一般不進(jìn)行匯算清繳，其他會(huì)計(jì)處理同a
  　　四、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅處理的幾個(gè)誤區(qū)：
  　　1、核定征收所得稅的管理方式下是不是把建安合同壓低，建安部分的稅款就會(huì)少交？是的，建安合同低建安稅收的確會(huì)少交，但是房地產(chǎn)中有土地增值稅會(huì)相應(yīng)提高，得不償失。
  　　2、隱瞞銷售收入是否減少稅收？是，但是開具發(fā)票會(huì)響應(yīng)減少，即使購房人現(xiàn)在無所謂，但在二次交易需要發(fā)票抵扣時(shí)就會(huì)出現(xiàn)麻煩，遲早會(huì)暴光。

  查看全文↓ 2019-03-01 00:38:42

相關(guān)問題

• 問 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅是如何計(jì)算的？
  答

  《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕31號）：第八條 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定:　　（一）開發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15％?！　。ǘ╅_發(fā)項(xiàng)目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%。　?。ㄈ╅_發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5％。 （四）屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于3%。 也就是說，企業(yè)所得稅季度預(yù)征：預(yù)售收入×計(jì)稅毛利率×企業(yè)所得稅率25% 《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)[2009]31號）第九條 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。　　在年度納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)須出具對該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料。

  全部4個(gè)回答>
• 問 房地產(chǎn)所得稅預(yù)征率是多少？ 關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的預(yù)繳？
  答

  所得稅的稅率都是25%。不過房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅主要考慮預(yù)繳的毛利率。因?yàn)轭A(yù)繳稅款=毛利X稅率。毛利的規(guī)定請參照國稅發(fā)[2009]31號。第八條 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定：開發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15％。開發(fā)項(xiàng)目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%.開發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5％。屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于3%.開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在其未完工前采取預(yù)售方式銷售的，其預(yù)售收入先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出當(dāng)期毛利額，扣除相關(guān)的期間費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加后再計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待開發(fā)產(chǎn)品結(jié)算計(jì)稅成本后再行相關(guān)調(diào)整。

  全部5個(gè)回答>
• 問 房地產(chǎn)的所得稅征收多少？ 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅怎么征收的，稅率是多少
  答

  在項(xiàng)目沒有完工交付使用前，采取預(yù)交形式，收入（包括預(yù)收賬款）*毛利率*企業(yè)所得稅稅率=預(yù)交企業(yè)所得稅，項(xiàng)目完工后，（售房收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅及及附加-三大期間費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+（-）稅收調(diào)整因素）*25%=匯算企業(yè)所得稅，匯算企業(yè)所得稅-預(yù)交企業(yè)所得稅=補(bǔ)交企業(yè)所得稅。

  全部5個(gè)回答>
• 問 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅怎么征收的，稅率是多少？
  答

  核定所得稅率是由稅務(wù)部門根據(jù)你所處的行業(yè)還有你所在的地區(qū)來劃分的，這個(gè)率不是你來算的，如果確實(shí)是核定所得稅率的話那也是稅務(wù)局直接就通知你是多少了。如果是6.25%的話那就是按照你收入的25%來征所得稅也就是你所得稅率核定征收率是25%，那么你每月要繳的所得稅就是收入*25%*25%。

  全部2個(gè)回答>
• 問 房地產(chǎn)所得稅費(fèi)用是多少? 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅怎么征收的，稅率是多少
  答

  企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定:（一）開發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15％。（二）開發(fā)項(xiàng)目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%。（三）開發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5％。（四）屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于3%。也就是說，企業(yè)所得稅季度預(yù)征：預(yù)售收入×計(jì)稅毛利率×企業(yè)所得稅率25%

  全部5個(gè)回答>