房地產(chǎn)所得稅率怎么算? 房地產(chǎn)企業(yè)如何計(jì)算所得稅

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• 148****0361

  1、銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅，稅率5%（以銷售收入計(jì)稅）；
  2、城建稅 稅率7%（以營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅，分鄉(xiāng)1%、鎮(zhèn)5%、縣城以上城市7%）；
  3、教育附加 稅率3%（以營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅）；
  4、地方教育附加 稅率1-2%（以營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅，是否征收以各省規(guī)定為準(zhǔn)）；
  5、印花稅 稅率0.05%（以銷售收入計(jì)稅）；
  6、土地增值稅 稅率30%-60%（以銷售收入扣除成本費(fèi)用及土地成本后的增值部分計(jì)稅，計(jì)稅較為復(fù)雜）；
  7、企業(yè)所得稅 稅率25%（以企業(yè)年度利潤(rùn)計(jì)稅，計(jì)算有一定難度）；
  8、如果為個(gè)人銷售房產(chǎn)，不交企業(yè)所得稅，交個(gè)人所得稅 稅率20%（以售價(jià)減除原購(gòu)房?jī)r(jià)及上述1-6項(xiàng)稅款后的差額計(jì)稅）。

  查看全文↓ 2018-12-19 13:51:16
• 158****2734

  1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)行按照預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅，按照工程項(xiàng)目的屬性不同，預(yù)繳的毛利率不同，一般普通商品房是按預(yù)收房款15%*25%計(jì)算交納所得稅的.：
  2..經(jīng)濟(jì)適用房的計(jì)稅毛利率不得低于3%；
  開發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于20%；
  開發(fā)項(xiàng)目位于地及地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于15%；開發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于10%。
  3..所得稅預(yù)交具體分兩塊計(jì)算：
  1）.已經(jīng)銷售的：（銷售的收入-成本費(fèi)用）*25%
  2）預(yù)收房款未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的：
  .預(yù)售收入應(yīng)預(yù)交所得稅=（預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-費(fèi)用、稅金）*25%，
  請(qǐng)參考國(guó)稅發(fā)(2009)31號(hào)文;

  查看全文↓ 2018-12-19 13:51:08
• 148****6978

  辦理二手房過(guò)戶的稅費(fèi)如下：
  1.個(gè)人所得稅：1%（賣方出，滿五年唯一一套住宅免征）；
  2.契稅：90平方以下1%，90平方-144平方1.5%，144平方以上3%，二套房3%，買方出；
  3.營(yíng)業(yè)稅：5.6%（賣方出，滿兩年免征）；
  4.交易手續(xù)費(fèi)：面積*6元（買賣雙方一家一半）；
  5.工本費(fèi)：80元（買方出）；

  查看全文↓ 2018-12-19 13:51:02
• 141****0203

  
  房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要涉及的稅費(fèi)有11種：
  　　營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅、耕地占用稅、個(gè)人所得稅以及契稅等。
  　　1、營(yíng)業(yè)稅
  　?、哦惸颗c稅率
  　　營(yíng)業(yè)稅涉及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)（包括銷售建筑物或構(gòu)筑物、銷售其他土地附著物）兩個(gè)稅目，稅率都是5%。
  　　⑵特殊規(guī)定
  　　轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)，以及單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)。（《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條）
  　　在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅。
  　　以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。但轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)，應(yīng)按本稅目征稅。2002年12月《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2002]191號(hào)）對(duì)這種行為征稅辦法重新作出規(guī)定，自2003年1月1日起，對(duì)以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。
  　　土地租賃和不動(dòng)產(chǎn)租賃，不按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)納稅，而是按照租賃業(yè)稅目納稅。
  　　土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。
  　　在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅。
  　?、羌{稅地及納稅時(shí)間
  　　納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地房屋所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。
  　　營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。
  　　納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。單位贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
  　?、鹊譁p問(wèn)題
  　　單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
  　　單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅[2003]16號(hào)）
  　　2、城市維護(hù)建設(shè)稅　計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。
  　　稅率分別為7%、5%、1%。不同地區(qū)的納稅人實(shí)行不同檔次的稅率。
  　　計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)稅稅額×稅率。
  　　3、教育費(fèi)附加
  　　教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅的稅額 費(fèi)率為3%。
  　　計(jì)算公式:應(yīng)交教育費(fèi)附加額=應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額×費(fèi)率。
  　　4、土地增值稅
  　　計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除《條例》和《細(xì)則》規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。
  　　稅率為30%、40%、50%、60%，土地增值稅預(yù)征稅率各地區(qū)不等。
  　　計(jì)算公式：應(yīng)交土地增值稅=增值額×費(fèi)率-速算扣除數(shù)-預(yù)繳稅金
  　　5、房產(chǎn)稅
  　?。?）以房產(chǎn)稅原值(評(píng)估值)為計(jì)稅依據(jù)，稅率為1.2%。計(jì)算公式為：
  　　房產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額＝房產(chǎn)原值（評(píng)估值）×（1－30％）×1.2%
  　　（2）以租金收入為計(jì)稅依據(jù)的，稅率為12%。計(jì)算公式為:
  　　房產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額＝年租金收入×12％
  　　6、土地使用稅
  　　土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。
  　　7、印花稅
  　　印花稅是對(duì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所征收的一種兼有行為性質(zhì)的憑證稅。分為從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種。
  　　應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額*稅率,應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量*單位稅額。
  　?、砰_發(fā)企業(yè)的會(huì)計(jì)帳簿、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等貼印花稅；
  　?、仆恋厥褂脵?quán)出讓轉(zhuǎn)讓書立的憑證（合同）暫不征收印花稅（《關(guān)于印花稅若干政策的通知》財(cái)稅[2006]162號(hào)第三條規(guī)定，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅）；
  　?、窃谕恋亻_發(fā)咨詢、施工、采購(gòu)、房產(chǎn)出售、出租活動(dòng)中所書立的合同、書據(jù)等，應(yīng)按照印花稅有關(guān)規(guī)定繳納印花稅；
  　?、冗M(jìn)行房屋買賣的，簽定的購(gòu)房合同應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額萬(wàn)分之五繳納印花稅，通常在房地產(chǎn)交易活動(dòng)同時(shí)收??；
  　　⑸在辦理房地產(chǎn)權(quán)屬證件時(shí)，應(yīng)按權(quán)利許可證照，按件交納印花稅五元，
  　　8、企業(yè)所得稅
  　　計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

  查看全文↓ 2018-12-19 13:50:57
• 132****2938

  
  房地產(chǎn)企業(yè)所得稅計(jì)算的確復(fù)雜，結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局在2009年制定了《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》。在理解了總局《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》后，可歸納為：銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品按規(guī)定毛利率計(jì)算預(yù)征所得稅，完工清算根據(jù)稅法規(guī)定確認(rèn)收入，確認(rèn)成本費(fèi)用，清算所得稅。

  查看全文↓ 2018-12-19 13:50:51

相關(guān)問(wèn)題

• 問(wèn) 房地產(chǎn)的所得稅征收多少？ 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅怎么征收的，稅率是多少
  答

  在項(xiàng)目沒(méi)有完工交付使用前，采取預(yù)交形式，收入（包括預(yù)收賬款）*毛利率*企業(yè)所得稅稅率=預(yù)交企業(yè)所得稅，項(xiàng)目完工后，（售房收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅及及附加-三大期間費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+（-）稅收調(diào)整因素）*25%=匯算企業(yè)所得稅，匯算企業(yè)所得稅-預(yù)交企業(yè)所得稅=補(bǔ)交企業(yè)所得稅。

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• 問(wèn) 房地產(chǎn)所得稅費(fèi)用是多少? 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅怎么征收的，稅率是多少
  答

  企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定:（一）開發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15％。（二）開發(fā)項(xiàng)目位于地及地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%。（三）開發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5％。（四）屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于3%。也就是說(shuō)，企業(yè)所得稅季度預(yù)征：預(yù)售收入×計(jì)稅毛利率×企業(yè)所得稅率25%

  全部5個(gè)回答>
• 問(wèn) 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅是如何計(jì)算的？
  答

  《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)）：第八條 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定:　?。ㄒ唬╅_發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15％?！　。ǘ╅_發(fā)項(xiàng)目位于地及地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%。　?。ㄈ╅_發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5％。 （四）屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于3%。 也就是說(shuō)，企業(yè)所得稅季度預(yù)征：預(yù)售收入×計(jì)稅毛利率×企業(yè)所得稅率25% 《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)）第九條 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額?！　≡谀甓燃{稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)須出具對(duì)該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料。

  全部4個(gè)回答>
• 問(wèn) 房地產(chǎn)所得稅預(yù)征率是多少？ 關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的預(yù)繳？
  答

  所得稅的稅率都是25%。不過(guò)房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅主要考慮預(yù)繳的毛利率。因?yàn)轭A(yù)繳稅款=毛利X稅率。毛利的規(guī)定請(qǐng)參照國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)。第八條 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定：開發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15％。開發(fā)項(xiàng)目位于地及地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%.開發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5％。屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于3%.開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在其未完工前采取預(yù)售方式銷售的，其預(yù)售收入先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出當(dāng)期毛利額，扣除相關(guān)的期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加后再計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待開發(fā)產(chǎn)品結(jié)算計(jì)稅成本后再行相關(guān)調(diào)整。

  全部5個(gè)回答>
• 問(wèn) 房地產(chǎn)預(yù)交所得稅有哪些？ 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售收入預(yù)繳所得稅具體怎么計(jì)算
  答

  預(yù)售收入10000元按當(dāng)?shù)赜?jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，然后減去預(yù)繳的營(yíng)業(yè)稅及附加、土增稅700元，當(dāng)期期間費(fèi)用500元后的金額乘以所得稅稅率25%為當(dāng)季應(yīng)預(yù)繳的所得稅。擴(kuò)展資料：為了加強(qiáng)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅征收管理，規(guī)范從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)的納稅行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局制定了《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》。

  全部5個(gè)回答>