繳納土地增值稅是按年還是按月交??？

已有5個回答

• 158****4431

  計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅＝增值額×稅率
  　　1、公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。
  　　納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
  　　計算增值額的扣除項目：
  　?。?）取得土地使用權所支付的金額；
  　?。?）開發(fā)土地的成本、費用；
  　?。?）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；
  　?。?）與轉讓房地產有關的稅金；
  　?。?）財政部規(guī)定的其他扣除項目。
  　　2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：
  　　增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
  　　增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
  　　增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
  　　增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
  　　上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數。
  　　納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：
  　　計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下：
  　?。ㄒ唬┰鲋殿~未超過扣除項目金額50％
  　　土地增值稅稅額=增值額×30％
  　　（二）增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％
  　　（三）增值額超過扣除項目金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％
  　　（四）增值額超過扣除項目金額200％
  　　土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％
  　　公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數。

  查看全文↓ 2018-12-13 18:34:31
• 154****8691

  土地增值稅的納稅人應當自房地產合同簽訂之日起7天以內向房地產所在地的稅務機關進行納稅申報，并提交房屋及建筑物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同，房地產評估報告和其他有關資料，然后按照稅務機關核定的稅額和規(guī)定的期限繳納土地增值稅。
  如果納稅人經常發(fā)生房地產轉讓，難以在每次轉讓以后申報繳納土地增值稅，可以按月或者按轉讓房地產所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）地方稅務局規(guī)定的期限申報納稅。納稅人選擇定期申報方式的，應當向轉讓房地產所在地的地方稅務機關備案。定期申報方式確定以后，1年以內不得變更。
  納稅人在項目全部竣工結算以前轉讓房地產取得的收入，由于各種原因無法據實計算土地增值稅的，可以按照所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）地方稅務局的規(guī)定預征稅款，待項目全部竣工、辦理結算以后清算，多退少補。具體辦法由各省、自治區(qū)和直轄市地方稅務局根據當地的情況制定。
  土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發(fā)項目為單位進行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算。
  開發(fā)項目中同時包括普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額。
  符合下列情形之一的，納稅人應當辦理土地增值稅清算：一、房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；
  二、整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的；三、直接轉讓土地使用權的。
  符合下列情形之一的，稅務機關可以要求納稅人辦理土地增值稅清算：
  一、已經竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已經轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上；或者該比例雖然沒有超過85qo，但是剩余的可售建筑面積已經出租或者自用的。二、取得銷售（預售）許可證期滿3年仍然沒有銷售完畢的。三、納稅人申請注銷稅務登記但是沒有辦理土地增值稅清算手續(xù)的。
  四、省級地方稅務局規(guī)定的其他情況。
  如果納稅人沒有按照規(guī)定繳納土地增值稅或者辦理免稅、減稅手續(xù)，土地管理部門和房產管理部門不能辦理有關權屬變更手續(xù)（如土地使用權登記和過戶手續(xù)，發(fā)放《國有土地使用證》等）。

  查看全文↓ 2018-12-13 18:34:23
• 142****0609

  土地增值稅和土地使用稅，房地產開發(fā)企業(yè)都需要繳納。如果取得了土地使用權，自簽訂土地出讓合同日期起，分別在每年3、6、9、12月份征期申報繳納土地使用稅，稅率按當地規(guī)定定額稅率確認，乘以土地面積得出應繳納稅額。土地增值稅是按開發(fā)項目收到預售房款時按一定比例預繳，項目結束或達到土地增值稅匯算清繳條件時，進行匯算清繳。

  查看全文↓ 2018-12-13 18:34:13
• 136****3384

  一、土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。
  
  二、納稅規(guī)定
  
  一般規(guī)定：
  
  （1）土地增值稅只對“轉讓”國有土地使用權的行為征稅，對“出讓”國有土地使用權的行為不征稅。
  
  （2）土地增值稅既對轉讓國有土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建筑物及其它附著物產權的行為征稅。
  
  （3）土地增值稅只對“有償轉讓”的房地產征稅，對以“繼承、贈與”等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。不予征收土地增值稅的行為主要包括兩種：
  
  ①房產所有人、土地使用人將房產、土地使用權贈與“直系親屬或者承擔直接贍養(yǎng)義務人”。
  
  ②房產所有人、土地使用人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)。
  
  特殊規(guī)定：
  
  （1）以房地產進行投資聯營
  
  以房地產進行投資聯營一方以土地作價入股進行投資或者作為聯營條件，免征收土地增值稅。其中如果投資聯營的企業(yè)從事房地產開發(fā)，或者房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資聯營的就不能暫免征稅。
  
  （2）房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的房產轉為自用或者用于出租等商業(yè)用途，如果產權沒有發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。
  
  （3）房地產的互換，由于發(fā)生了房產轉移，因此屬于土地增值稅的征稅范圍。但是對于個人之間互換自有居住用房的行為，經過當地稅務機關審核，可以免征土地增值稅。
  
  （4）合作建房，對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；但建成后轉讓的，應征收土地增值稅。
  
  （5）房地產的出租，指房產所有者或土地使用者，將房產或土地使用權租賃給承租人使用由承租人向出租人支付租金的行為。房地產企業(yè)雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房產產權、土地使用權的轉讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
  
  （6）房地產的抵押，指房產所有者或土地使用者作為債務人或第三人向債權人提供不動產作為清償債務的擔保而不轉移權屬的法律行為。這種情況下房產的產權、土地使用權在抵押期間并沒有發(fā)生權屬的變更，因此對房地產的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。
  
  （7）企業(yè)兼并轉讓房地產，在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產轉讓到兼并企業(yè)中的，免征收土地增值稅。
  
  （8）房地產的代建行為，是指房地產開發(fā)公司代客戶進行房地產的開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為。對于房地產開發(fā)公司而言，雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產權屬的轉移，其收入屬于勞務收性質，故不在土地增值稅征稅范圍。
  
  （9）房地產的重新評估，按照財政部門的規(guī)定，國有企業(yè)在清產核資時對房地產進行重新評估而產生的評估增值，因其既沒有發(fā)生房地產權屬的轉移，房產產權、土地使用權人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅征稅范圍。
  
  （10）土地使用者處置土地使用權，土地使用者轉讓、抵押或置換土地，無論其是否取得了該土地的使用權屬證書，無論其在轉讓、抵押或置換土地過程中是否與對方當事人辦理了土地使用權屬證書變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占用、使用收益或處分該土地的權利，具有合同等到證據表明其實質轉讓、抵押或置換了土地并取得了相應的經濟利益，土地使用者及其對方當事人就應當依照稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅、土地增值稅和契稅等。

  查看全文↓ 2018-12-13 18:34:05
• 144****1344

  房地產企業(yè)收到房款的次月初申報時，土地增值稅與增值稅及附加稅費一并申報、繳納。
  
  現行土地增值稅政策，各省、自轄市根據當地實際情況，確定土地增值稅的預征率，如按照銷售額的1%或2%。
  當符合土地增值稅清算條件時，進行全部清算。
  國稅發(fā)[2009]91號文件： 第十條 對符合以下條件之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。
  
  （一）已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的；
  
  （二）取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；
  
  （三）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；
  
  （四）?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務機關規(guī)定的其他情況。
  
  對前款所列第（三）項情形，應在辦理注銷登記前進行土地增值稅清算。

  查看全文↓ 2018-12-13 18:33:57

相關問題

• 問 什么是土地增值稅？
  答

  對土地使用權轉讓及出售建筑物時所產生的價格增值量征收的稅種。土地價格增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規(guī)定的房地產開發(fā)成本、費用等支出后的余額。土地增值稅實行四級超額累進稅率，例如增值額未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，稅率為60%。

• 問 土地增值稅
  答

  《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條　土地增值稅實行四級超率累進稅率：　　增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％?！　≡鲋殿~超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％?！　≡鲋殿~超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％?！　≡鲋殿~超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。

  全部3個回答>
• 問 交土地增值稅要怎么計算？
  答

  應納土地增值稅＝增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數。1、公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。計算增值額的扣除項目：（1）取得土地使用權所支付的金額；（2）開發(fā)土地的成本、費用；（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（4）與轉讓房地產有關的稅金；（5）財政部規(guī)定的其他扣除項目。2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：

  全部3個回答>
• 問 什么是土地增值稅清算？
  答

  土地增值稅清算，是指納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照稅收法律、法規(guī)及土地增值稅有關政策規(guī)定，計算房地產開發(fā)項目應繳納的土地增值稅稅額，并填寫《土地增值稅清算申報表》，向主管稅務機關提供有關資料，辦理土地增值稅清算手續(xù)，結清該房地產項目應繳納土地增值稅稅款的行為。

• 問 什么時候繳納土地增值稅呢？
  答

  土地增值稅征稅范圍：1、一般規(guī)定（1）土地增值稅只對“轉讓”國有土地使用權的行為征稅，對“出讓”國有土地使用權的行為不征稅。（2）土地增值稅既對轉讓國有土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建筑物及其它附著物產權的行為征稅。（3）土地增值稅只對“有償轉讓”的房地產征稅，對以“繼承、贈與”等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。不予征收土地增值稅的行為主要包括兩種：①房產所有人、土地使用人將房產、土地使用權贈與“直系親屬或者承擔直接贍養(yǎng)義務人”。②房產所有人、土地使用人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)。2、特殊規(guī)定（1）以房地產進行投資聯營以房地產進行投資聯營一方以土地作價入股進行投資或者作為聯營條件，免征收土地增值稅。其中如果投資聯營的企業(yè)從事房地產開發(fā)，或者房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資聯營的就不能暫免征稅。（2）房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的房產轉為自用或者用于出租等商業(yè)用途，如果產權沒有發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。（3）房地產的互換，由于發(fā)生了房產轉移，因此屬于土地增值稅的征稅范圍。但是對于個人之間互換自有居住用房的行為，經過當地稅務機關審核，可以免征土地增值稅。（4）合作建房，對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；但建成后轉讓的，應征收土地增值稅。（5）房地產的出租，指房產所有者或土地使用者，將房產或土地使用權租賃給承租人使用由承租人向出租人支付租金的行為。房地產企業(yè)雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房產產權、土地使用權的轉讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。（6）房地產的抵押，指房產所有者或土地使用者作為債務人或第三人向債權人提供不動產作為清償債務的擔保而不轉移權屬的法律行為。這種情況下房產的產權、土地使用權在抵押期間并沒有發(fā)生權屬的變更，因此對房地產的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。（7）企業(yè)兼并轉讓房地產，在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產轉讓到兼并企業(yè)中的，免征收土地增值稅。（8）房地產的代建行為，是指房地產開發(fā)公司代客戶進行房地產的開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為。對于房地產開發(fā)公司而言，雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產權屬的轉移，其收入屬于勞務收性質，故不在土地增值稅征稅范圍。（9）房地產的重新評估，按照財政部門的規(guī)定，國有企業(yè)在清產核資時對房地產進行重新評估而產生的評估增值，因其既沒有發(fā)生房地產權屬的轉移，房產產權、土地使用權人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅征稅范圍。（10）土地使用者處置土地使用權，土地使用者轉讓、抵押或置換土地，無論其是否取得了該土地的使用權屬證書，無論其在轉讓、抵押或置換土地過程中是否與對方當事人辦理了土地使用權屬證書變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占用、使用收益或處分該土地的權利，具有合同等到證據表明其實質轉讓、抵押或置換了土地并取得了相應的經濟利益，土地使用者及其對方當事人就應當依照稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅、土地增值稅和契稅等。

  全部3個回答>