二手房買賣要交個人所得稅嗎，如何繳納個人所得稅？

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• 157****4729

  一、個人住房交易中涉及范圍：住宅和非住宅。
  對房屋買賣、繼承、贈與、交換、典當?shù)刃袨榫{稅征收范圍。
  二、個人住房交易中涉及稅種、稅率
  根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》、《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》、《中華人民共和國印花稅暫行條例》、《征收教育費附加暫行規(guī)定》、《貴州省教育經(jīng)費籌措管理辦法》、《貴陽市價格調(diào)節(jié)基金征集管理辦法》、《財政部國家稅務總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅[1995]48號）、《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設部等部門關(guān)于做好穩(wěn)定住房價格工作意見的通知》（國辦發(fā)〔2005〕26號）、《國家稅務總局財政部建設部關(guān)于加強房地產(chǎn)稅收管理的通知》（國稅發(fā)[2005]89號）、《財政部、國家稅務總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)市場若干稅收政策的通知》（財稅[1999]210號）、《財政部、國家稅務總局、建設部關(guān)于個人出售住房所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅[1999]278號）、《財政部、國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]016號）、《國家稅務總局財政部建設部關(guān)于加強房地產(chǎn)稅收管理的通知》（國稅發(fā)[2005]89號）、《國家稅務總局關(guān)于房地產(chǎn)稅收政策執(zhí)行中幾個具體問題的通知》（國稅發(fā)[2005]172號）、《國家稅務總局關(guān)于加強住房營業(yè)稅征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]74號）、《國家稅務總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]108號）等政策規(guī)定，個人住房交易中將會涉及向地方稅務部門繳納的營業(yè)稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、價格調(diào)節(jié)基金等這樣八個方面稅費及基金。
  1、營業(yè)稅：個人銷售住房適用稅目為銷售不動產(chǎn)，適用稅率5％，計稅營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ饺〉玫娜績r款和價外費用。
  2、個人所得稅：個人出售自有住房取得的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得**，以售房收入減除住房原值和合理費用后的余額為應納稅所得，適用20％的比例稅率。
  3、土地增值稅：個人出售自有住房行為屬轉(zhuǎn)讓地上建筑物及構(gòu)筑物行為，土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，增值額為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除允許扣除**的余額。扣除**金額為《土地增值稅暫行條例》第六條所列舉的成本、費用和稅金。
  稅率：應納土地增值稅，按四級超率累進稅率計算：
  （１）增值額未超過扣除**金額50％的土地增值稅稅額＝增值額×30％。
  （２）增值額超過扣除**金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除**金額×5％。
  （３）增值額超過扣除**金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額＝增值額×50％－扣除**金額×１５％。
  （４）增值額超過扣除**金額200％的土地增值稅稅額＝增值額×60％－扣除**金額×35％。（以上公式中的5％、15％、35％為速算扣除系數(shù)）
  4、印花稅：對個人銷售住房時，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目，以合同所載金額依0.5‰計征印花稅。對房管部門頒發(fā)給個人的房屋產(chǎn)權(quán)證，取得住房所有權(quán)人，按每件按五元繳納印花稅。
  5、城市維護建設稅：以個人銷售住房時實際繳納的營業(yè)稅為計稅依據(jù)，納稅人在市區(qū)的，稅率為7％；在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5％；納稅人不在市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1％，并與營業(yè)稅同時繳納。
  6、教育費附加：以個人銷售住房時實際繳納的營業(yè)稅為計稅依據(jù)，征收率為3%，并與營業(yè)稅同時繳納。
  7、地方教育費附加：以個人銷售住房時實際繳納的營業(yè)稅為計稅依據(jù)，征收率為1%，并與營業(yè)稅同時繳納。
  8、價格調(diào)節(jié)基金：以個人銷售住房時實際取得的價款和價外費用為計稅依據(jù)，征收率為1‰，并在營業(yè)稅繳納時，同時繳納。
  二、個人住房交易中相關(guān)稅收政策尺度及計算方法
  1、營業(yè)稅政策執(zhí)行尺度及計算方法
  購房計稅依據(jù)（收入）的確認：從2006年6月1日起，對個人購買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其取得的售房收入全額征收營業(yè)稅；個人購買普通住房超過5年（含5年）轉(zhuǎn)手交易的，銷售時免征營業(yè)稅；對個人購買非普通住房超過5年（含5年）轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其銷售收入減去購買房屋價款后的差額征收營業(yè)稅[營業(yè)稅=（銷售某非普通住房收入-該非普通住房購入原價）×5%]。
  購房時間標準確認：個人購買住房以取得的房產(chǎn)證或契稅完稅憑證上注明的時間為購買時間。（如：2006年6月2日某個人出售其住房，其取得房產(chǎn)證或契稅完稅憑證的時間必須是2001年6月2日以前的才具備超過5年（含5年）標準，對該個人出售其住房超過5年（含5年）的，其出售的普通住房免征營業(yè)稅，非普通住房營業(yè)稅按售價與購入價之差價，依5%的稅率計算征收）；房屋產(chǎn)權(quán)證和契稅完稅證明二者所注明的時間不一致的，按照孰先的原則確定購買房屋的時間；個人通過受贈、繼承、離婚財產(chǎn)分割等非購買形式取得的住房對外銷售的行為，其購房時間按發(fā)生受贈、繼承、離婚財產(chǎn)分割行為前的購房時間確定；根據(jù)國家房改政策購買的公有住房，以購房合同的生效時間、房款收據(jù)的開具日期或房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時間，按照孰先的原則確定購買房屋的時間。
  住房標準的確認：自2006年6月1日起，售房人所售住房凡符合當?shù)卣_定的普通住房標準的，可享受稅收優(yōu)惠政策。貴陽市的普通住房須同時滿足以下三個標準：住宅小區(qū)建設容積率在1.2以上；單套建筑面積在144平方米以下；實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.44倍以下。
  相關(guān)個人銷售住房政策執(zhí)行標準的確認：對個人購買并居住超過1年的普通住宅，銷售時免征營業(yè)稅；個人購買并居住不足1年的普通住宅，銷售時營業(yè)稅按銷售價減去購入原價后的差額計征；個人自建自用住房，銷售時免征營業(yè)稅；單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額；從2005年6月1日起，對個人購買住房不足２年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其取得的售房收入全額征收營業(yè)稅；個人購買普通住房超過２年（含２年）轉(zhuǎn)手交易的，銷售時免征營業(yè)稅；對個人購買非普通住房超過2年（含2年）轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其銷售收入減去購買房屋價款后的差額征收營業(yè)稅等稅收政策中，涉及個人銷售住房營業(yè)稅的政策規(guī)定停止執(zhí)行。對個人銷售住房營業(yè)稅政策執(zhí)行標準，均按《國家稅務總局關(guān)于加強住房營業(yè)稅征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]74號）文件規(guī)定的內(nèi)容執(zhí)行。
  2、個人所得稅政策執(zhí)行尺度及計算方法
  計稅依據(jù)及標準的確認：參看國稅發(fā)[2006]108號
  ①個人出售除已購公有住房以外的其他自有住房，其應納稅所得額按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定確定（即：個人出售公有住房以外的其他住房，以轉(zhuǎn)讓該住房的收入減除該住房原值（購入該住房原價）和合理費用（包括轉(zhuǎn)讓該住房所繳納的各項稅費基金）后的余額，為個人出售該住房應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納個人所得稅。個人所得稅=（住房銷售收入-該住房購入原價-轉(zhuǎn)讓該住房所發(fā)生合理費用）×20%）；
  ②個人出售已購公有住房，其應納稅所得額為個人出售已購公有住房（已購公有住房是指城鎮(zhèn)職工根據(jù)國家和縣級(含縣級)以上人民政府有關(guān)城鎮(zhèn)住房制度改革政策規(guī)定，按照成本價(或標準價)購買的公有住房）的銷售價，減除住房面積標準的經(jīng)濟適用住房價款、原支付超過住房面積標準的房價款、向財政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費用后的余額，為個人出售該住房應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納個人所得稅（個人所得稅=（住房銷售收入-住房面積標準的經(jīng)濟適用住房價款、原支付超過住房面積標準的房價款、向財政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益-轉(zhuǎn)讓該住房所發(fā)生合理費用）×20%）；
  ③職工個人以成本價(或標準價)出資的集資合作建房、安居工程住房、經(jīng)濟適用住房以及拆遷安置住房，比照已購公有住房確定應納稅所得額，計算繳納個人所得稅。
  購房時間標準確認：個人購買住房以取得的房產(chǎn)證或契稅完稅憑證上注明的時間為購買時間；房屋產(chǎn)權(quán)證和契稅完稅證明二者所注明的時間不一致的，按照孰先的原則確定購買房屋的時間；個人通過受贈、繼承、離婚財產(chǎn)分割等非購買形式取得的住房對外銷售的行為，其購房時間按發(fā)生受贈、繼承、離婚財產(chǎn)分割行為前的購房時間確定；根據(jù)國家房改政策購買的公有住房，以購房合同的生效時間、房款收據(jù)的開具日期或房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時間，按照孰先的原則確定購買房屋的時間。
  3、土地增值稅政策執(zhí)行尺度及計算方法
  轉(zhuǎn)讓地上建筑物并取得收入的個人按規(guī)定繳納土地增值稅；個人自用住房居住未滿三年的，按規(guī)定計征土地增值稅；個人自用住房經(jīng)向稅務機關(guān)申報核準，居住滿三年未滿五年的，減半征收土地增值稅；個人自用住房，經(jīng)向稅務機關(guān)申報核準，凡居住滿五年或五年以上的，免予征收土地增值稅。
  三、各類不同類型房屋轉(zhuǎn)讓征繳稅種及政策執(zhí)行尺度
  1、普通住房銷售：
  （1）營業(yè)稅及附征：
  普通住房認定標準：貴陽市的普通住房須同時滿足以下三個標準：住宅小區(qū)建設容積率在1.2以上；單套建筑面積在144平方米以下；實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.44倍以下。
  普通住房征免尺度：對個人購買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其取得的售房收入全額征收營業(yè)稅；個人購買普通住房超過5年（含5年）轉(zhuǎn)手交易的，銷售時免征營業(yè)稅；
  確認轉(zhuǎn)讓房屋時間標準：以取得的房產(chǎn)證或契稅完稅憑證上注明的時間為購買時間。
  計算方法及稅率：營業(yè)稅=應納稅營業(yè)額×5%；
  城建稅=營業(yè)稅×7%
  教育費附加=營業(yè)稅×3%
  地方教育費附加=營業(yè)稅×1%
  價格調(diào)節(jié)基金=住房銷售收入額×1‰
  （2）個人所得稅：
  征免標準：對出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售1年內(nèi)，按市場價重新購房的納稅人，其出售現(xiàn)住房所繳納的個人所得稅，視其重新購房的價值可全部或部分予以免稅，購房金額大于或等于原住房銷售額(原住房為已購公有住房的，原住房銷售額應扣除已按規(guī)定向財政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益)的，全部退還納稅保證金；購房金額小于原住房銷售額的，按照購房金額占原住房銷售額的比例退還納稅保證金，余額作為個人所得稅繳入國庫；對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。
  確認轉(zhuǎn)讓房屋時間標準：以取得的房產(chǎn)證或契稅完稅憑證上注明的時間為購買時間。
  計算方法及稅率：個人出售已購公有住房：個人所得稅=（住房銷售收入-住房面積標準的經(jīng)濟適用住房價款、原支付超過住房面積標準的房價款、向財政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益-轉(zhuǎn)讓該住房所發(fā)生合理費用）×20%
  個人出售公有住房以外的其他住房：個人所得稅=（住房銷售收入-該住房購入價款-轉(zhuǎn)讓該住房所發(fā)生合理費用）×20%
  個人出售住房以外的其他房屋：個人所得稅=（房屋銷售收入-該房屋購入價款-轉(zhuǎn)讓該房屋所發(fā)生合理費用）×20%
  （3）土地增值稅
  征免標準：對居民個人擁有的普通住宅，在其轉(zhuǎn)讓時暫免征收土地增值稅。（財稅字[1999]210號）
  2、非普通住房銷售：
  （1）營業(yè)稅及附征：
  非普通住房認定標準：貴陽市的普通住房三個標準以外的其他住房。
  非普通住房征免尺度：對個人購買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其取得的售房收入全額征收營業(yè)稅；對個人購買非普通住房超過5年（含5年）轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其銷售收入減去購買房屋價款后的

  查看全文↓ 2014-02-14 11:02:45
• 137****4337

  個稅可以選擇按照成交總額的1%來繳納。。。若是滿5年且是家庭唯一住宅可以不繳納。。。

  查看全文↓ 2014-02-03 11:25:16
• 138****9333

  滿五在深圳唯一一套房,免個稅,沒滿要按成交價的一個點征收

  查看全文↓ 2014-02-03 09:22:47
• 131****2306

  看房東的房子滿不滿五年唯一不唯一和通沒通過中介沒關(guān)系

  查看全文↓ 2014-02-03 09:11:54
• 136****7999

  買方不用交個人所得稅，
  賣方可能要交個人所得稅，但如果滿足免稅條件的就可以不用。
  具體由誰承擔就要看購房合同的約定了，
  如果約定了由買方承擔房屋交易過程中的所有稅費的話，就必須由買方承擔了。

  查看全文↓ 2014-02-02 09:12:21
• 138****6589

  還是老大專業(yè)。。

  查看全文↓ 2014-01-31 22:42:41
• 137****8189

  房本滿五年而且房東(以家庭為單位)唯一住房的話沒有個稅,如果以上條件有一個成立既有個稅!但個稅是房東的名字,但房東一般是讓出來!所以一般是客戶出錢

  查看全文↓ 2014-01-31 20:11:22
• 141****2849

  出售房產(chǎn)不滿五年營業(yè)稅及附加5.6%(滿五年不征收)個人所得稅1%(以家庭為單位且唯一一套住房免征)契稅 普通住宅90平米以下1% 90-143平米1.5% 143平米以上3%非普通住宅以及拍賣方和二次置業(yè)均為3%土地交易費 產(chǎn)證面積*6貼花 5元印花稅 (免征)登記費 公司80元 個人50元

  查看全文↓ 2014-01-31 17:34:06
• 143****9918

  未滿5年交納5.6%的營業(yè)稅就可以了如果滿5年不需要交納任何的稅費

  查看全文↓ 2014-01-31 16:20:47

相關(guān)問題

• 問 賣房交個人所得稅嗎？為什么賣方要交個人所得稅？
  答

  根據(jù)規(guī)定，以現(xiàn)行契稅政策，個人購買住房實行差別化稅率。契稅征收標準：1.當個人購買普通住房，且該住房為家庭唯一住房的，所購普通商品住宅戶型面積在90平方米以下的，契稅按照1%執(zhí)行;2.戶型面積在90平方米到144平方米的，稅率減半征收，即實際稅率為2%;3.所購住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照4%征收；4.購買非普通住房、二套及以上住房，以及商業(yè)投資性房產(chǎn)，均按照4%的稅率征稅。

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• 問 買房要交個人所得稅嗎？
  答

  180平米的房子肯定不是普通住宅了不管是在內(nèi)環(huán)中環(huán)還是外環(huán)買房都是要交3%的契稅至于上家滿五年在不同的區(qū)域交營業(yè)稅和個人所得稅是不一樣的（要看的是房東方要賣的房子是不是他們家庭所持有的唯一一套商品房，是唯一差額的營業(yè)稅免交個人所得稅。不是唯一一套有些區(qū)是要差額的營業(yè)免征個人所得稅但是有些區(qū)是要交的）

• 問 買房要交個人所得稅嗎？
  答

  目前沒有稅是交給銀行的,都是交給國家的!

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• 問 賣房有個人所得稅，買房也有個人所得稅嗎
  答

  原則上來說是買方和賣方各交各的稅,但在實際操作中,賣方通常都是選擇凈收,而由買方統(tǒng)一繳納,如果買方要求由賣方繳納他個人應上繳的部分,那么通常賣方也會在房價中加上這部分費用,所以實際上都是一樣的,只是名義不同的區(qū)別而已。

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• 問 二手房個人所得稅
  答

  二手房的個人所得稅其實就是指在交易二手房的時候，稅務局向賣家征收交易時所產(chǎn)生的差價獲得的收入。二手房的個人所得稅的稅率通常是1.5%，也就是說用房屋的成交價格直接乘以1.5%的稅率，算下來的就是個人所得稅的稅額。如果房子的產(chǎn)權(quán)已經(jīng)滿5年，那么在交易的時候是不需要征收二手房個人所得稅的，二手房在交易時產(chǎn)生的稅費種類比較的多，除了個人所得稅以外還有以下這幾種：①契稅。契稅的稅率是1%到3%，具體得看房屋面積。若房子的面積小于90平米，那稅率是1%，房子的面積是90平米以上，140平米以下稅率是1.5%，如果房子的面積超過140平米，稅率是3%。②營業(yè)稅。營業(yè)稅的稅率是5.6%，營業(yè)稅和個人所得稅差不多，只要房產(chǎn)證滿5年以上也是可以免征營業(yè)稅的。