2024年9月13日，在恒大財務(wù)造假中充當(dāng)了不光彩角色的普華永道迎來了自己的處罰結(jié)果。盡管同日出路的延遲退休政策一定程度上消減了人們對于這家四大會計師事務(wù)所的關(guān)注，但頂格處罰還是讓人們看到了監(jiān)管層對造假的零容忍，而那個曾經(jīng)風(fēng)光無限，如今卻深陷泥潭的恒大地產(chǎn)，顯然不會只有一個“幫兇”。
清算，才剛剛開始。
普華永道的黑色一天
用黑色一天來形容2024年9月13日，對于普華永道并不過分。
當(dāng)日，財政部與證監(jiān)會同步對國際知名會計師事務(wù)所普華永道下發(fā)行政處罰決定，對其在恒大地產(chǎn)集團(tuán)有限公司2018年至2020年財務(wù)報表審計中的違規(guī)行為進(jìn)行了嚴(yán)厲處罰，合計罰沒金額高達(dá)4.41億元，并暫停其經(jīng)營業(yè)務(wù)6個月。
財政部指出，普華永道在明知恒大地產(chǎn)財務(wù)報表存在重大錯報的情況下，未予指明并發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?，出具了虛假審計報告。為此，財政部決定沒收普華永道違法所得并處罰款共計1.16億元，同時給予普華永道警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)6個月以及撤銷其廣州分所的行政處罰。據(jù)說，廣州所就是當(dāng)年發(fā)生了會議室桃色事件的那個機(jī)構(gòu)。
此外，財政部對恒大地產(chǎn)2018年至2020年相關(guān)財務(wù)報表審計報告的4名簽字注冊會計師湯振峰、魏澤、朱立為、蔡秀娟，給予吊銷注冊會計師證書的處罰；依據(jù)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》，對陳耘濤、吳德恩、潘國威、陳智杰、陳君瑜、盧玉捷、金瑩等7名參與編制恒大地產(chǎn)合并財務(wù)報表的注冊會計師，給予警告或罰款的行政處罰。
證監(jiān)會依據(jù)相關(guān)規(guī)定，決定沒收普華永道案涉期間全部業(yè)務(wù)收入2774萬元，并處以頂格罰款2.97億元，合計罰沒3.25億元。在“資格罰”上，鑒于財政部已對普華永道作出暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)的行政處罰，暫停業(yè)務(wù)范圍涵蓋證券領(lǐng)域，證監(jiān)會不另行作出暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的行政處罰。
顯然，從處罰結(jié)果上看，普華永道遭到了兩家監(jiān)管部門的頂格處罰，足見監(jiān)管部門“長牙帶刺”的監(jiān)管決心。
不過，也有細(xì)心人士指出，盡管處罰力度頂格，但從結(jié)果的公布時間看，由于同日的延遲退休毫無疑問更吸睛，這也透露了相關(guān)部門沒有準(zhǔn)備一棒子打死，而是希望普華永道能夠知錯就改，留了一線生機(jī)。
不過，對于普華永道的重生，挑戰(zhàn)依然不小。因?yàn)樽?月公告恒大地產(chǎn)財務(wù)造假至9月13日兩部門頂格處罰落地，普華永道至少已被60家公司“解約”。
據(jù)同花順ifind數(shù)據(jù)和澎湃新聞記者不完全統(tǒng)計，3月18日至今，至少已有60家公司結(jié)束與普華永道的合作。其中，A股上市公司有36家，港股上市公司7家，基金公司16家，非上市公司1家。
未來，這些數(shù)字只會繼續(xù)增加。
誰是下一張多米諾骨牌？
毫無疑問，普華永道的今天主要都拜萬惡的“恒大”所賜，除了普華永道外，曾經(jīng)以恒大為絕對大客戶的行業(yè)和企業(yè)還有很多，普華永道的今天又會是誰的明天哪？
地產(chǎn)情報站綜合了多方的信息后認(rèn)為，有不少機(jī)構(gòu)都可能瑟瑟發(fā)抖。
類是銀行業(yè)
在恒大爆雷后，一眾熟悉的銀行，都是恒大事件的“受害者”，因恒大集團(tuán)的債務(wù)問題，這些銀行日子也可以想而知。
第二類是供應(yīng)商和承包商：
恒大的建筑和裝修供應(yīng)商里面金螳螂、廣田集團(tuán)算是比較大的兩家了，因?yàn)楹愦蟮纳唐边`約而面臨財務(wù)風(fēng)險，這些商票在恒大危機(jī)中變得難以兌付。比如金螳螂在2021年半年報中提到，公司持有恒大相關(guān)商業(yè)承兌匯票超過60億元，其中部分已達(dá)成資產(chǎn)抵償解決。剩下的怎么辦，不知道今時今日是否還有希望。
第三類是債券發(fā)行的承銷商
中信建投、海通證券、中山證券等作為恒大地產(chǎn)債券發(fā)行的承銷商或受托管理人，在恒大債務(wù)問題時，也會面臨一系列風(fēng)險。在債券發(fā)行過程中，承銷商可能需要為發(fā)行人提供墊款等資金支持。如果恒大地產(chǎn)無法按時償還債務(wù)或發(fā)生違約行為，這些券商可能會面臨墊款無法收回的風(fēng)險。此外，上述券商在聲譽(yù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險以及財務(wù)風(fēng)險等多方面的挑戰(zhàn)。
第四類是債券的評級機(jī)構(gòu)
中誠信國際作為恒大地產(chǎn)債券的評級機(jī)構(gòu)在恒大違約事件中面臨聲譽(yù)風(fēng)險、法律風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險等多重風(fēng)險并可能遭受直接經(jīng)濟(jì)損失、市場份額下降和品牌價值貶值等損失。
后，還有一類就是恒大受害股
此前，上市公司中甚至涌現(xiàn)出了一個特殊的群體：恒大受害股。這個群體規(guī)模龐大，A+H股就有超過30家。它們有的是供應(yīng)商，有的是股東。有做地產(chǎn)的，有做家具的，有做涂料的，有做瓷磚的，也有賣酒的……
它們有一個共同點(diǎn)：都是恒大爆發(fā)危機(jī)后的受累企業(yè)。對它們中的大部分企業(yè)來說，恒大一度是重要的甲方，但如今，大金主的商票反成了的“壞賬”。
不知道其他企業(yè)，是否能有同樣的幸運(yùn)？畢竟，有一句話依然沒有過時——
房地產(chǎn)是現(xiàn)階段我國金融風(fēng)險方面的“灰犀牛”。
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- 恒大騙局清算開始 誰是下一個普華永道？
